6 ндфл больничный выплатили в декабре 2021 года

Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ


Немало вопросов возникает при заполнении расчета 6-НДФЛ: в частности, сложность вызывают непонимание разницы между сроком назначения пособия и сроками его оплаты, либо же ситуации перерасчета больничного. Все важные особенности порядка назначения, исчисления и выплаты пособий по листам нетрудоспособности застрахованных работников закреплены в гл. 4 Федерального закона

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

.

Согласно п. 1 ст. 12 данного закона, сотрудник имеет право обратиться к работодателю с просьбой о выплате пособия по листку временной нетрудоспособности в течение полугода со дня закрытия больничного листка. А в течение 10 календарных дней с момента обращения физлица работодатель обязан назначить и исчислить данное пособие (в соответствии с п. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ).

Оплату больничного нужно произвести в ближайший после назначения (исчисления) пособия день, который установлен работодателем для выплаты заработной платы(п. 1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ).

Причем следует заметить, что пособие может быть выплачено не только в день выдачи зарплаты работнику, но и ранее, если это установлено внутренним распорядком в организации.

Важно обратить внимание, что по Пилотному проекту ФСС работодатель обязан оплатить только первые три дня болезни, за остальные — платит ФСС (п.

6 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011г.

№ 294 (ред. от 01.12.2018). Исключение составляют лишь больничные по коду 09 «Уход за больным членом семьи» — их полностью оплачивает фонд.

А также пособие по листу нетрудоспособности с кодом 05 «Отпуск по беременности и родам» оплачивается строго за счет средств ФСС. При зачетной системе страхователь обязан выплачивать все пособия в полном объеме, а затем уменьшать сумму страховых взносов на сумму понесенных расходов.

Пособие по временной нетрудоспособности, так же, как и другие виды доходов физлиц, облагаются НДФЛ. Об этом прямо указано в п. 1 ст. 217 НК РФ. Исключение составляет лист нетрудоспособности с кодом 05 («Отпуск по беременности и родам») — данное пособие налогом не облагается. Исчисление суммы НДФЛ с доходов физлиц должно быть произведено работодателем — налоговым агентом на дату фактического получения дохода (п.
Исчисление суммы НДФЛ с доходов физлиц должно быть произведено работодателем — налоговым агентом на дату фактического получения дохода (п.

3 ст. 226 НК РФ). Для пособий по больничным листам датой фактического получения дохода признается день выплаты этого дохода (по больничному листу), согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. В соответствии с п.

4 ст. 223 НК РФ обязанность по удержанию НДФЛ с больничных у работодателя возникает в день фактической выплаты дохода (пособия).

То есть по установленным нормам НК РФ даты исчисления и удержания НДФЛ из пособия по временной нетрудоспособности совпадают — исчисление и удержание налога нужно осуществить непосредственно в день выплаты пособия (ближайший после назначения пособия установленный день выплаты зарплаты). Иначе — по нормам Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. — в течение 10 календарных дней работодатель обязан исчислить сумму причитающегося пособия работнику, а в ближайший день выплаты этого пособия — по правилам налогового законодательства, исчислить и удержать с больничного НДФЛ.

При расчете НДФЛ с больничных также важно учитывать право на налоговые вычеты, статус налогоплательщика-физлица.

Отдельно следует заметить, что НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности должен быть перечислен налоговым агентом (работодателем) не позднее последнего числа того месяца, в котором была произведена выплата пособия. То есть, если, к примеру, больничный выплачен 10 января 2020 г., следовательно, НДФЛ должен быть перечислен крайним сроком — 31 января 2020 г.

Основная сложность при отражении НДФЛ с пособий по нетрудоспособности связана с возможным переходящим периодом начисления больничного и его оплаты. То есть бухгалтер может начислить пособие одним месяцем, предположим, сентябрем 2018 г., а по факту выплатить его в следующем квартале — в октябре 2018 г. Но, несмотря на такое несоответствие, пособие по больничному будет отражено в 1 и 2 разделах 6-НДФЛ уже за IVквартал 2018 г., но в отчете за IIIквартал суммы начисленного пособия, исчисленного и удержанного НДФЛ отражены не будут.

Это связано с тем, что по нормам НК РФ, как уже было отмечено ранее, сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с больничных определяется на дату фактической выплаты пособия (в октябре 2018 г.). Однако наличие переходящих сроков при отражении оплаты больничных листов в 6-НДФЛ могут иметь место. Так, в своем ФНС разъяснила следующее: в тех случаях, когда последний день срока перечисления НДФЛ с больничного приходится на день, признаваемый выходным и/или нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Особое значение это имеет при переходе сроков из одного квартала в другой.

Например,дата выплаты пособия по листу нетрудоспособности работнику — 18.12.2018.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет выпадает на 31.12.2018, но этот день является выходным, следовательно, срок смещается на следующий месяц в первый рабочий день — 09.01.2019. При этом в расчете 6-НДФЛ за IVквартал 2018 г. сумма пособия и исчисленного и удержанного налога будет отражена только в 1 разделе (заполняются строки 020, 040, 070), а в расчете за Iквартал 2020 г.

сумма пособия и исчисленного и удержанного налога будет отражена только в 1 разделе (заполняются строки 020, 040, 070), а в расчете за Iквартал 2020 г. должен быть заполнен только 2 раздел:

  1. в строке 120 — срок перечисления налога 09.01.2019;
  2. в строках 130 и 140 указываются суммы полученного пособия и удержанного с пособия налога соответственно.
  3. в строке 110 — дата удержания налога 18.12.2018;
  4. в строке 100 указывается дата фактического получения дохода (выплаты пособия) — 18.12.2018;

В ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ указано, что если у работодателя не имеется полных данных для исчисления пособия (не представлена работником справка о заработке по форме 182-н), то работодатель начисляет ту сумму пособия, исходя из имеющихся у него данных, а после предоставления застрахованным лицом справки должен быть произведен перерасчет размера пособия за прошлый период.Пример.

23.10.2018 Баранникову Е.М. было выплачено пособие за три дня болезни на сумму 1362,67 руб. После предоставления справки о доходах с предыдущего места работы по форме 182-н и соответствующего перерасчета сумма пособия увеличилась и составила 1893,52 руб.

Оставшаяся часть невыплаченного пособия — 530,85 руб. Дата выплаты Баранникову Е.М. части перерасчета в размере 530,85 руб.

— 12.11.2018. В этот же день был удержан и перечислен НДФЛ. Соответственно, в отчетности 6-НДФЛ за IVквартал 2018 г. будет отражена сумма доначисленного пособия и налога по строкам 020, 040, 070 раздела 1 и в разделе 2 по строкам 100 — указывается дата получения дохода 12.11.2018, 110 — дата удержания НДФЛ 12.11.2018, 120 — срок перечисления 30.11.2018, 130 — сумма полученного пособия 530,85 руб., 140 — сумма удержанного НДФЛ 69,00 руб.

Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности в ежегодных справках по форме 2-НДФЛ должны отражаться в разделе 3 в том месяце, в котором выплачено пособие, с кодом 2300. В разделе 5 соответственно заполняются суммы начисленного пособия (дохода) и суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного.

При этом разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 г. быть не должно.Материалы , март 2020. : Теги:

  1. , бухгалтер отдела бухгалтерского учета

Как отразить больничный лист в 6‑НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ.

Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности.

Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем ниже. Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты.

Налог удерживается в этот же день. А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца.

Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили. В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие. В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца. Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле. В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160.
В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160. Пример: как отразить больничный в 6-НДФЛ Слесарь Веретов С.

Т. находился на больничном с 03.07.2021 по 07.07.2021.

Ему перечислено больничное пособие в сумме 9 320 рублей 17.07.2021. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %).

Раздел 1: Данные об обязательствах налогового агента Cтрока 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212; строка 110 (сумма пособия Веретова) — 9 320; строка 112 (сумма пособия относится к доходам, начисленным по трудовым договорам) — 9 320; строка 140 (исчисленный налог с больничного) — 1 212; строка 160 (удержанный налог с больничного Веретова) — 1 212.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, начисленный в одном периоде, а выплаченный в другом Нередки случаи переходящих больничных. Например, больничный за июнь может быть фактически выдан работнику только в июле. Как поступить в таком случае? Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные.
Такие больничные пособия включите в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ, в котором выплатили больничные.

В нашем случае — в расчет за 9 месяцев. При этом расчет заполняйте в стандартном порядке.

Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог.

Пример. Слесарь Веретов С. Т. был на больничном с 21.06.2021 по 29.06.2021.

Бухгалтерия перечислила ему больничное пособие в сумме 9 320 рублей 05.07.2021. Налог составил 1 212 рублей (9 320 х 13 %). Бухгалтер Конфеткина О. Л. зафиксировала выплаты в расчете за 9 месяцев.

Раздел 1 (больничный): строка 020 (общая сумма удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая больничный); строка 021 (списать НДФЛ со счета в банке в пользу ФНС нужно не позднее этого числа) — 31.07.2021; строка 022 (сумма НДФЛ с пособий) — 1 212.

Раздел 2 (больничный): строка 100 (ставка) — 13; строка 110 (пособие) — 9 320, эту же сумму дублируем в строке 112; строка 140 (сумма исчисленного налога с пособия Веретова) — 1 212; строка 160 (сумма удержанного налога с пособия Веретова) — 1 212.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать Другие статьи по теме НДФЛ Порядок заполнения справки 2‑НДФЛ НДФЛ за 2020 год: основные изменения Контрольные соотношения для 6‑НДФЛ в 2021 году Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС Как отразить отпускные в 6-НДФЛ Как отразить премию в 6‑НДФЛ Все статьи

6‑НДФЛ за I квартал: налоговики разъяснили, как отражать в расчете зарплату за декабрь

13 апреля 13 апреля 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Заработная плата за декабрь выплачена 31 декабря 2020 года, а удержанный НДФЛ перечислен 11 января 2021 года. Суммы полученного дохода и удержанного налога были отражены в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год. Нужно ли указать НДФЛ с декабрьской зарплаты в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 года?

Нет, не нужно. Впрочем, даже если организация это сделала, представлять уточненный расчет не требуется. Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № что, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, работодатели сдают новую форму 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/[email protected]; также см.

«»). Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Новый бланк заметно отличается от того, что действовал ранее.

Так, доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года, теперь отражаются в разделе 2 расчета. А в разделе 1 указываются данные за три последних месяца отчетного периода:

  1. в поле 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в дату, указанную в поле 021.
  2. в поле 020 — обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
  3. в поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;

При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, которая указана в поле 020, должна равняться сумме значений всех заполненных полей 022.

Таким образом, в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 год нужно указать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 года, независимо от срока перечисления налога. Поскольку налог с декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., был удержан в декабре 2020 года, то отражать данную операцию в разделе 1 расчета за первый квартал не нужно. Но если налоговый агент это сделал, представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не требуется.

Ведь отражение НДФЛ с декабрьской зарплаты не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн», главбух с 10-летним стажем: — На мой взгляд, алгоритм заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ, предложенный авторами письма, противоречит Порядку заполнения данного отчета. Из Порядка четко следует: при оформлении раздела 1 прежде всего нужно ориентироваться на строки 021 «Дата перечисления налога». Далее заполнить все строки 022 «Сумма налога» — по одной для каждой даты перечисления.

В заключение суммировать строки 022 и полученное число занести в строку 020. Что это значит? Что если дата перечисления налога относится к I кварталу 2021 года (например, 11 января), то выплату следует отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал. К слову, именно так чиновники советовали поступать при заполнении предыдущей версии формы 6-НДФЛ (см.

«»). Теперь специалисты ФНС кардинально поменяли свою позицию. При этом существенных новшеств, которые могли бы это объяснить, в новой форме и Порядке ее заполнения нет.

Александр Погребс, главный налоговый консультант «Бухгалтерии Онлайн»: — На форуме «Бухгалтерии Онлайн» вопрос о том, в расчете за какой период отразить декабрьскую зарплату, возникал неоднократно.

Вот пример такого обсуждения: «» Раньше ФНС рекомендовала отражать «переходящую зарплату» в том периоде, к которому относился срок перечисления налога. То есть начисление той же декабрьской зарплаты в годовой форме 6-НДФЛ (раздел 1 старой формы), и в разделе 2 формы уже за I квартал (тоже старой формы). Хотя на практике налоговики не возражали, если срок выплаты показывали в более раннем периоде — когда выплачивалась зарплата и удерживался НДФЛ.

В новой форме предусмотрен только один вариант — начисление указывается в разделе 2 по дате начисления зарплаты, а сумма НДФЛ и срок его перечисления в бюджет — в разделе 1 по дате удержания налога из зарплаты. И получается, что у многих организаций и ИП срок перечисления НДФЛ по декабрьской зарплате, выплаченной в декабре, рискует просто «зависнуть в безвоздушном пространстве».

И получается, что у многих организаций и ИП срок перечисления НДФЛ по декабрьской зарплате, выплаченной в декабре, рискует просто «зависнуть в безвоздушном пространстве». В старой форме 6-НДФЛ за год в разделе 2 его не показали, потому что срок выпадает уже на январь 2021 года, а в новой форме за I квартал (раздел 1 новой формы) показать не получается, потому что дата удержания НДФЛ — в декабре, а не в I квартале 2021 года. Не уверен, что налоговики одобрят такую ситуацию.

Поэтому, у налогоплательщиков есть выбор:

  1. отразить сумму НДФЛ по зарплате, выплаченной 31 декабря, и срок его уплаты в разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за I квартал;
  2. либо отразить эту сумму в разделе 2 старой формы 6-НДФЛ за 2020 год, подав корректировку.

В свете комментируемого письма первый вариант выглядит предпочтительнее. DOC, 14 КБ ВНИМАНИЕ При сдаче 6-НДФЛ и других отчетов наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы (например, систему «»).

Там действующие формы и актуальные контрольные соотношения для проверки отчета устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Ранее про новую форму 6-НДФЛ: 26 835 Обсудить 26 835 26 835 Обсудить 26 835Популярное за неделю15 0498 99245 07829 41412 ответов на форуме

Больничные в 6-НДФЛ: как корректно отразить выплаты

» В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности.

Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем ниже.Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день.

А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца.Больничный и уплаченный с него НДФЛ включите в раздела 1 и 2 в том периоде, в котором его выплатили.

В поле 021 укажите последний день месяца, в котором выплачено пособие. В поле 022 входит НДФЛ с пособий, выплаченных в течение месяца.

Если их было несколько, все суммы налога относятся в это поле.

В разделе 2 сумма пособия указывается в строках 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог — в полях 140 и 160. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работодателем, следует облагать подоходным налогом. Важно! С 2021 года работодатель рассчитывает и выплачивает пособие только за первые три дня болезни и с этой суммы удерживает НДФЛ.

Остальное работник получает напрямую от ФСС. Налог со своей части удерживает фонд.

Памятку по новым правилам работы с пособиями вы найдете у нас на сайте. Далее в статье ПВН — это сумма пособия первых 3 дней болезни.Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).Посмотреть образец заполнения больничного листа при оплате больничного по-новому вы можете в КонсультантПлюс.

Пробный демо-доступ к системе К+ предоставляется бесплатно.А теперь перейдем собственно к отражению больничного в 6-НДФЛ.В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п.

3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

  1. для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  2. для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Разными будут и сроки уплаты налога (п.

6 ст. 226 НК РФ):

  1. с зарплаты налог надо перечислить в ближайший следующий за выплатой рабочий день;
  2. для оплаты налога с ПВН срок соответствует последнему дню месяца выплаты пособия.

Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т. е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.Как в 6-НДФЛ отразить различные выплаты, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.О том, насколько правомерно зарплату, выдаваемую за 1 половину месяца, называть авансом, читайте в статье

«Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат»

.В ч.

2.1 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ указано, что если у работодателя не имеется полных данных для исчисления пособия (не представлена работником справка о заработке по форме 182-н), то работодатель начисляет ту сумму пособия, исходя из имеющихся у него данных, а после предоставления застрахованным лицом справки должен быть произведен перерасчет размера пособия за прошлый период.Пример.23.10.2018 Баранникову Е.М. было выплачено пособие за три дня болезни на сумму 1362,67 руб. После предоставления справки о доходах с предыдущего места работы по форме 182-н и соответствующего перерасчета сумма пособия увеличилась и составила 1893,52 руб.

Оставшаяся часть невыплаченного пособия – 530,85 руб. Дата выплаты Баранникову Е.М.

части перерасчета в размере 530,85 руб.

– 12.11.2018. В этот же день был удержан и перечислен НДФЛ.Соответственно, в отчетности 6-НДФЛ за IV квартал 2021 г.

будет отражена сумма доначисленного пособия и налога по строкам 020, 040, 070 раздела 1 и в разделе 2 по строкам 100 – указывается дата получения дохода 12.11.2018, 110 – дата удержания НДФЛ 12.11.2018, 120 – срок перечисления 30.11.2018, 130 – сумма полученного пособия 530,85 руб., 140 – сумма удержанного НДФЛ 69,00 руб.Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.Важно! КонсультантПлюс предупреждает С отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (ранее это 2-НДФЛ).

В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам. Подробнее обо всех изменениях в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2021 года можно прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.

Это бесплатно. Строка Действие Срок выполнения Норма НК РФ 010 Начисляем доход В день выплаты Ст. 223 140 Исчисляем НДФЛ В день выплаты П.

3 ст. 226 022, 160 Удерживаем НДФЛ В день выплаты П. 4 ст. 226 021 Перечисляем НДФЛ в бюджет Последнее число месяца, в котором выплачены средства.

При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) П. 6 ст. 226Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.Пример 1Работник организации болел с 12 по 25 февраля 2021 года. К выполнению трудовых обязанностей он приступил 26 февраля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.По итогам расчетов ему 26.02.2021 было начислено пособие за первые 3 дня болезни в сумме 4 500 руб.

Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 09 марта этого же года.Все эти действия отразятся в отчете за 1 квартал 2021 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.В разделе 2 пособие войдет в состав следующих строк: Строка Значение 100 4 500 140 585 160 585А в разделе 1 оно будет отражаться так:стр. 021 — 31.03.2021;стр. 022 — 585.Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

  1. Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
  2. В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
  3. Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
  4. В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
  5. Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
  6. Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
  7. Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
  8. В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
  9. Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.
  10. Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;

Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2021 года пример заполненияКакие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1?

Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр.

090. ФНС в письме от 18.03.2016 г. № БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр.

040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.Должно ли соблюдаться равенство между стр.

040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле.

Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040. А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле.

Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр.

040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222). Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.Различия в порядке признания дохода приводят к тому, что:

  1. Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 2 (т. е. в начисления), а в разделе 1 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
  2. Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т.

ч. и на границе отчетных периодов.

Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем.

Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/).Таким образом, в случае переноса срока оплаты налога данные по ПВН, вносимые в строки 021-022 раздела 1, попадут в отчет, относящийся уже к следующему периоду.

Но в разделе 2 их следует показать в периоде фактической выплаты, внеся соответствующие цифры в строки 100, 140 и 160 (письмо Минфина от 13.03.2017 № БС-4-11/).Пример 2 (условный).Работник компании отсутствовал на работе по болезни с 17 по 27 декабря.

Вышел он на работу 28 декабря и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Допустим, что 31 декабря — выходной, и выплата пособия была осуществлена вместе с декабрьской зарплатой в последний рабочий день — 30 декабря.Срок оплаты налога с пособия истекает в выходной, поэтому переносится на первый рабочий день следующего года, допустим на 11 января.Отразить эту операцию придется в 2 отчетах:

  1. За текущий год. Там данные о ПВН появятся только в составе строк по начислению и удержанию налога (в форме 2021 — раздел 2).
  2. За 1 квартал следующего года. Данные по ПВН в этом отчете будут включены в раздел, где отражается НДФЛ к уплате (в форме 2021 — раздел 1).

Пример отражения «переходящих» отпускных, для которых действуют те же правила уплаты налога, что и для больничных, смотрите в статье «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?».Особенности расчета и перерасчета, учета и отражения в отчетах НДФЛ с больничных листов в программе «1С.Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 рассмотрим на следующих примерах. Работник С.С. Горбунков представил 18.06.2018 в бухгалтерию больничный лист за период с 11.06.2018 по 16.06.2018.

Пособие в тот же день было зарегистрировано в программе документом Больничный лист № 1 и рассчитано.

Выплата пособия запланирована 29.06.2018 в межрасчетный период.

Однако обстоятельства сложились так, что выплату произвели вместе с зарплатой 03.07.2018.В результате расчета пособия документом Больничный листначислено 5 979,45 руб.Дата фактического получения дохода соответствует предполагаемой дате выплаты 29.06.2018. Реальная выплата была произведена 03.07.2018.

Поэтому дата фактического получения дохода меняется.После выплаты пособия 03.07.2018 дата фактического получения дохода — 03.07.2018.В Примере 1 предполагаемая дата выплаты и реальная дата выплаты относятся к разным месяцам налогового периода — 2021 года — и к разным отчетным периодам — II и III кварталу соответственно.В форме 6-НДФЛ это пособие по нетрудоспособности не отражается в отчете за полугодие, но отображается в Разделах 1 и 2 отчета за 9 месяцев, что соответствует требованиям законодательства.Выплаты по больничному отражаются в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором больничный был фактически оплачен. Особенностью является то, что НДФЛ по таким выплатам перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца выплаты.Если последний день месяца является выходным, то срок оплаты налога смещается на следующий месяц и при этом может попасть в следующий квартал.

В последнем случае данные по ПВН разделяются на 2 отчета: в периоде выплаты пособия они вносятся в раздел 1, а в разделе 2 показываются уже в следующем периоде.Источники:

  1. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
  2. Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ, если больничный лист оплачен в следующем месяце. Сотрудник болел в период с 10.09.2020 по 30.09.2020. Листок нетрудоспособности он передал в бухгалтерию на оплату 1 октября.

Пособие по временной нетрудоспособности начислили и выплатили 05.10.2020. Следовательно, больничный в стр.

100 6-НДФЛ бухгалтер отразит в расчете не за 9 месяцев, а за IV квартал. Сумма выплаты и исчисленный с него налог войдут в октябрьскую базу.Основной принцип — все выплаченные пособия включаются в отчетность за соответствующий период. Если сумма начислена, но не выплачена сотруднику, она не включается в расчет.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями:

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска: образец

» Согласно п.

1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работодателем, следует облагать подоходным налогом. Важно! С 2021 года работодатель рассчитывает и выплачивает пособие только за первые три дня болезни и с этой суммы удерживает НДФЛ.

Остальное работник получает напрямую от ФСС. Налог со своей части удерживает фонд. Памятку по новым правилам работы с пособиями вы найдете у нас на сайте.

Далее в статье ПВН — это сумма пособия первых 3 дней болезни.Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п.

1 ст. 15).Посмотреть образец заполнения больничного листа при оплате больничного по-новому вы можете в КонсультантПлюс.

Пробный демо-доступ к системе К+ предоставляется бесплатно.А теперь перейдем собственно к отражению больничного в 6-НДФЛ.В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п.

3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

  1. для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
  2. для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);

Разными будут и сроки уплаты налога (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  1. с зарплаты налог надо перечислить в ближайший следующий за выплатой рабочий день;
  2. для оплаты налога с ПВН срок соответствует последнему дню месяца выплаты пособия.

Таким образом, ПВН может выплачиваться одновременно с выплатой зарплаты (т. е. с ее оплатой за 1 или 2 половину месяца), но даты получения дохода и сроки для уплаты налога по пособию и зарплате будут определяться по разным принципам.Как в 6-НДФЛ отразить различные выплаты, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.О том, насколько правомерно зарплату, выдаваемую за 1 половину месяца, называть авансом, читайте в статье

«Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат»

.Какие пособия по временной нетрудоспособности включаются в отчетность 6-НДФЛ — все, которые платит работодатель за счет собственных средств и с которых он удерживает налог.

В том числе выплаты по листкам временной нетрудоспособности, оформленным по уходу за больным ребенком. Не включаются в расчет:

  1. декретное по­со­бие по бе­ре­мен­но­сти и родам.
  2. выплаты по коронавирусным больничным за счет Фонда социального страхования (ФСС);

С этих выплат НДФЛ не удерживается, налогооблагаемого дохода не возникает.

Подробнее о выплатах, которые включаются и не включаются в расчет, в таблице:Вид пособия по временной нетрудоспособностиКто оплачиваетОбязанность отражения в 6-НДФЛВыплата заболевшему сотрудникуПервые 3 дня — работодатель, остальные — ФССДаЛисток нетрудоспособности для прибывших в Россию из стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкойФСС в силу постановления правительства от 18.03.2020 № 294НетПособие по уходу за больным ребенком (родственником)ФССДаДекретные пособия по беременности и родамФССНетБольничный лист для лиц, бывших в контакте с больным COVID-19Первые 3 дня — работодатель, остальные — ФССДаЕще одно важное правило касается дат начислений по временной нетрудоспособности и их выплате.

По регламенту, дата получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ имеет основное значение. Пособия указываются в расчете за тот квартал, в котором их выплатили работникам. Период, за который выплата начислена, для заполнения отчетности по НДФЛ и дата больничного листа не имеют значения (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/, от 25.01.2017 № БС-4-11/).Это связано с тем, что налог удерживается и перечисляется в бюджет только с полученных человеком доходов (ст.

223 Налогового кодекса РФ). Как в 6-НДФЛ отразить 3 дня больничного листа за счет работодателя в 2021 году — в том периоде, в котором сотрудник получил деньги, а налоговый агент перечислил налог в бюджет.Для НДФЛ, удержанного по выплатам по временной нетрудоспособности, действует осо­бый порядок перечисления в бюджет. Удержания по всем пособиям, вы­пла­чен­ным работнику в те­че­ние ме­ся­ца, разрешено суммиро­вать и пе­ре­чис­лять одним пла­те­жом не позд­нее по­след­не­го числа ме­ся­ца, в ко­то­ром осуществлены вы­пла­ты работникам (ст. 226 НК РФ).ВАЖНО!Если по­след­ний день ме­ся­ца выпадает на календарный вы­ход­ной или нерабочий празд­нич­ный день, срок оплаты НДФЛ смещается на сле­ду­ю­щий за ним ра­бо­чий день (ст.

6.1 НК РФ).Рассмотрим поэтапно пример отражения больничного в 6-НДФЛ в 2020 году.Шаг 1. В разделе 1 указывается обобщенная информация о расчетах с персоналом. Выплаты по временной нетрудоспособности, облагаемые НДФЛ, включаем в строку 020.

В ней сумма отражается полностью, до удержания налога.

Шаг 2.

В строчках 040 и 070 указываем сумму удержанного налога с выплаченных пособий: по стр. 040 — сумму исчисленного обязательства, а по стр.

070 — сумму НДФЛ.

Шаг 3.

Заполняем раздел 2, в котором указываются все суммы по больничным листам, выплаченные в течение отчетного периода. В стр. 100 и 110 указываем дату получения дохода (это день перечисления денег работнику). В стр. 120 вписываем календарную дату (в случае с пособиями по временной нетрудоспособности — последний день месяца).

По стр. 130 отражаем сумму выплаты вместе с НДФЛ, а по стр.140 — удержанный с нее НДФЛ.Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.Важно! КонсультантПлюс предупреждает С отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме.

В его составе нужно сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (ранее это 2-НДФЛ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.

Подробнее обо всех изменениях в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2021 года можно прочесть в Обзоре от КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе. Это бесплатно. Строка Действие Срок выполнения Норма НК РФ 010 Начисляем доход В день выплаты Ст.

223 140 Исчисляем НДФЛ В день выплаты П. 3 ст. 226 022, 160 Удерживаем НДФЛ В день выплаты П. 4 ст. 226 021 Перечисляем НДФЛ в бюджет Последнее число месяца, в котором выплачены средства.

При совпадении с выходным переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ) П. 6 ст. 226Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п.

1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).Также см. “Срок удержания НДФЛ с больничного в 2021 году“.Переведем таблицу в практическую плоскость и посмотрим, как действия с больничным отразятся в 6-НДФЛ, на конкретных цифрах.Пример 1Работник организации болел с 12 по 25 февраля 2021 года.

К выполнению трудовых обязанностей он приступил 26 февраля и в этот же день отдал больничный лист бухгалтеру.По итогам расчетов ему 26.02.2021 было начислено пособие за первые 3 дня болезни в сумме 4 500 руб. Выплата же была произведена в день ближайшей выдачи заработной платы — 09 марта этого же года.Все эти действия отразятся в отчете за 1 квартал 2021 года и в привязке к его строкам будут выглядеть так.В разделе 2 пособие войдет в состав следующих строк: Строка Значение 100 4 500 140 585 160 585А в разделе 1 оно будет отражаться так:стр. 021 — 31.03.2021;стр. 022 — 585.Различия в порядке признания дохода приводят к тому, что:

  1. Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом. На границе отчетных периодов вследствие этого данные по зарплате за последний месяц отчетного квартала попадут в раздел 2 (т. е. в начисления), а в разделе 1 (по дате выплаты) будут показаны только в следующем периоде.
  2. Данные по ПВН чаще всего оказываются привязанными к одному отчетному периоду. Вызвано это тем, что срок оплаты налога законодательно увязан с месяцем выплаты дохода в виде пособия.

Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т.

ч. и на границе отчетных периодов.

Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем.

Перенос на ближайший следующий за выходным рабочий день (согласно правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически означает смещение срока уплаты на другой месяц, а если этот месяц относится к следующему отчетному периоду, то и на другой период отчета. Связано это с тем, что датой завершения операции по выплате дохода считается последняя из относящихся к ней дат (письмо ФНС России от 21.07.2017 № БС-4-11/).Таким образом, в случае переноса срока оплаты налога данные по ПВН, вносимые в строки 021-022 раздела 1, попадут в отчет, относящийся уже к следующему периоду.

Но в разделе 2 их следует показать в периоде фактической выплаты, внеся соответствующие цифры в строки 100, 140 и 160 (письмо Минфина от 13.03.2017 № БС-4-11/).Пример 2 (условный).Работник компании отсутствовал на работе по болезни с 17 по 27 декабря.

Вышел он на работу 28 декабря и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Допустим, что 31 декабря — выходной, и выплата пособия была осуществлена вместе с декабрьской зарплатой в последний рабочий день — 30 декабря.Срок оплаты налога с пособия истекает в выходной, поэтому переносится на первый рабочий день следующего года, допустим на 11 января.Отразить эту операцию придется в 2 отчетах:

  1. За 1 квартал следующего года. Данные по ПВН в этом отчете будут включены в раздел, где отражается НДФЛ к уплате (в форме 2021 — раздел 1).
  2. За текущий год. Там данные о ПВН появятся только в составе строк по начислению и удержанию налога (в форме 2021 — раздел 2).

Пример отражения «переходящих» отпускных, для которых действуют те же правила уплаты налога, что и для больничных, смотрите в статье «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?».При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ у бухгалтера часто возникают сомнения в правильности отражения той или иной выплаты.

В нашей статье мы подробно разберем, как отражается больничный в 6-НДФЛ при различных сроках его оформления и оплаты.1. Законодательство об отражении в отчетности больничного листа2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)3.

Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)4.

Больничные пример заполнения в 6-НДФЛ

1.

Законодательство об отражении в отчетности больничного листаБольничный лист может быть предъявлен работником для оплаты не позднее 6 месяцев со дня восстановления работоспособности.Бухгалтер в течение 10 дней обязан исчислить пособие по больничному листу.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам пособий, в этот же срок необходимо передать сведения / документы в региональное отделение ФСС.Оплата больничного листа должна быть произведена в ближайший день выплаты зарплаты в организации.Такой порядок предусмотрен Федеральным законом от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (статьи 12, 15).Согласно статье 223 Налогового Кодекса (НК РФ) датой получения дохода в виде оплаты больничного листа в целях исчисления НДФЛ является дата фактической выплаты пособия. Удержать НДФЛ необходимо непосредственно при выплате (статья 226 НК РФ), а перечислить НДФЛ в бюджет можно до конца месяца, в котором произведена оплата больничного.Между датой отражения в бухгалтерском учете начисления пособия и его выплатой может пройти несколько дней, указанные даты могут оказаться не только в разных месяцах, но и в разных отчетных периодах.

Именно к таким, так называемым переходящим больничным нужно относиться особенно внимательно.Напомним, что с пособия по беременности и родам НДФЛ не удерживается (статья 217 НК РФ). Соответственно, такой больничный лист в 6-НДФЛ отражать не нужно.Если при этом работодатель производит доплату до фактического заработка, такие выплаты в 6-НДФЛ отражаются, заполнение раздела 2 6-НДФЛ при этом производится по правилам прочих выплат:

  1. в строке 100 — указывается дата получения доплаты (пособия, увеличенного на сумму доплаты),
  2. строка 110 — будет равняться строке 100,
  3. в строке 120 — указывается день, следующий за днем выплаты.

О таких правилах ФНС проинформировала письмом от 01.08.2016 № БС-4-11/2. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 1)Больничный лист в 6-НДФЛ в разделе 1 отражается только после его фактической оплаты.Сумма дохода отражается в графе 020, исчисленного налога – в строке 040, удержанного налога – в строке 070.Пример 1Работник принес в бухгалтерию больничный лист 10 июня 2021.

Время временной нетрудоспособности – с 19 по 24 мая 2021 г. Бухгалтер начислил выплаты по больничному 11 июня.

Так как один день выплаты зарплаты (10 июня) уже миновал, бухгалтер запланировал оплату больничного в день второй выплаты зарплаты (25 июня), что и было произведено.

Как отразить данный больничный лист в 6-НДФЛ?РешениеГрафы 020, 040, 070 раздела 1 будут заполнены во 2 квартале 2020 года.

Крайний срок перечисления удержанного с зарплаты НДФЛ по законодательству приходится на последний день месяца (статья 223 НК РФ). Но последний день месяца в июне 2021 года был воскресенье, значит, срок уплаты в бюджет был перенесен на 01 июля. А это уже другой отчетный период.Поэтому в нашем случае раздел 2 формы 6-НДФЛ не заполняется во 2 квартале 2021 года, но должен быть заполнен в 3-м квартале 2020 года.

Как отразить больничный в 6-НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:3. Отражение больничного в 6-НДФЛ (раздел 2)Больничный в 6-НДФЛ в разделе 2 отражается по следующим правилам:

  1. в строке 130 – сумма оплаты больничного,
  2. в строке 140 – НДФЛ, удержанный с больничного.
  3. в строке 100 – указывается дата фактической выплаты дохода в виде пособия,
  4. в строке 110 – указывается та же дата в качестве даты удержания дохода,
  5. в строке 120 – крайний срок перечисления НДФЛ с больничного (последний день месяца, либо первый рабочий день следующего месяца, если последний день месяца приходится на выходной или праздничный день),

Пример 2Заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ по условиям примера 1.РешениеВ разделе 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г. необходимо указать:

  1. строка 120 – 01.07.20194. Больничные пример заполнения в 6-НДФЛ
  2. строка 110 – 25.06.2019
  3. строка 100 – 25.06.2019

Рассмотрим еще два примера отражения больничного в 6-НДФЛ.Пример 3Пособие по больничному начислено 28.06.2019.

Выплачено – 10.07.2019. Нужно ли данные по больничному включать в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года?РешениеНет, начисление пособия в 6-НДФЛ не отражается как дата получения дохода. Обязанность отразить больничный в 6-НДФЛ возникает в дату выплаты пособие – в июле 2021 года, соответственно в отчетности за 3 квартал.Пример 4Во 2 квартале 2021 г. выплачены пособия по больничным:

  1. 25.06.2019 — 7 935,53 руб. (НДФЛ — 1 032 руб.).
  2. 08.05.2019 — 6 236,84 руб. (НДФЛ — 811 руб.),
  3. 25.04.2019 — 12 394,36 руб. (НДФЛ — 1 611 руб.),

НДФЛ с этих пособий перечислен в бюджет в день выплаты пособий.28.06.2019 начислено пособие 13 935,07 руб., которое выплачено 10.07.2019.Необходимо отразить выплаченные пособия в 6-НДФЛ.РешениеОбщая сумма пособий, выплаченных за 2 квартал 2021 г., — 26 566,73 руб.

(12 394,36 руб. + 6 236,84 руб. + 7 935,53 руб.), НДФЛ с них 3 454 руб.

(1 611 руб. + 811 руб. + 1 032 руб.).В 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. больничные будут отражены так:

Пособие, выплаченное 25.06.2019, в раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 г.

включаться не должно, ведь крайний срок по выплате НДФЛ с него приходится на выходной, и будет перенесен на 01.07.2019. Пособие необходимо отразить в разделе 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г.Такой подход подтвержден в Письме ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/Пособие, выплаченное 10.07.2019, хотя оно и начислено 28.06.2019, в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г.

не отражается. В этом случае будут заполняться разделы 1 и 2 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 г.Отражение переходящих больничных в 6-НДФЛ в 3 квартале 2020 года:

В нашей статье мы рассмотрели наиболее часто встречающиеся случаи отражения больничного в 6-НДФЛ.

Если ваш случай отличается от рассмотренных, опишите ситуацию в комментариях ниже и задайте свой вопрос, мы обязательно не него ответим.

Больничный в 6-НДФЛ: примерыВыплаты по больничному отражаются в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором больничный был фактически оплачен.

Особенностью является то, что НДФЛ по таким выплатам перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца выплаты.Если последний день месяца является выходным, то срок оплаты налога смещается на следующий месяц и при этом может попасть в следующий квартал. В последнем случае данные по ПВН разделяются на 2 отчета: в периоде выплаты пособия они вносятся в раздел 1, а в разделе 2 показываются уже в следующем периоде.Источники:

  1. Налоговый кодекс РФ
  2. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.