Как уменьшить платежи ндс

Как можно уменьшить сумму НДС к уплате в 2021 году


» Выбирая тот или иной вариант, действовать нужно грамотно. Государство с завидной регулярностью вносит изменения в НК РФ, отсекая законные схемы налоговой оптимизации.Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:8 (800) 700 95 53ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.Это быстро и БЕСПЛАТНО!Рассмотрим несколько вариантов, которыми еще можно воспользоваться, не нарушая законодательство.Предприниматель, оплачивающий НДС, перенаправляет часть своей выручки в федеральную казну.

Объектом этого налога является разница между НДС, что был начислен покупателю и входящим налогом. Под термином «входящий НДС» следует понимать налог, выставленный поставщиками сырьевых материалов и товарной продукции. Существует множество легальных схем, позволяющих снизить размер выплат по данному налогу.

Использование методов, которые будут перечислены в нашей статье, позволит избежать возможных споров с органами контроля.На сегодняшний день размер ставки по данному налогу составляет восемнадцать процентов.

Однако некоторым компаниям, занимающимся производством товаров первой необходимости, предоставляется льгота в виде снижения ставки до десяти процентов. Данные привилегии предусмотрены и для компаний, которые занимаются продажей лекарственных средств и научной литературы.Данный налог действует во всех регионах нашей страны.

Однако некоторые организации освобождаются от оплаты этого налога. Требования к фирмам, желающим снизить НДС до нуля, изложены в сто шестьдесят четвертой статье Налогового Законодательства. Как правило, подобные привилегии предоставляются тем компаниям, что занимаются экспортом местных товаров.

Важно отметить, что лица, желающие снизить НДС до нуля, обязаны предоставить органам контроля документы, подтверждающие законность отказа от оплаты налогов.НДС начисляется после каждой совершенной сделки, подразумевающей продажу товарной продукции, выполнение работ или оказание услуг. Данный факт может рассматриваться как основная причина нежелания предпринимателей оплачивать этот налог. Существует несколько интересных методов освобождения от данной обязанности.

Следует отдельно выделить тот факт, что использование этих методов не вызовет вопросов у органов контроля.Самым безопасным методом освобождения от уплаты рассматриваемого налога является использование льгот. Для того чтобы получить данную льготу, необходимо работать в направлениях, что являются приоритетом для государственных интересов.

В качестве примера можно привести фирмы, сотрудничающие с международной организацией футбольных ассоциаций (ФИФА).Также данные льготы предоставляются тем компаниям, что экспортируют национальную продукцию или осуществляют пассажирские перевозки. Некоторые медицинские услуги также позволяют получить льготу.

Возможность снять с себя обязательства по оплате НДС получили банковские учреждения, а также компании, работающие в сфере культурных, образовательных и ритуальных услуг. Полный список льготных направлений предпринимательской деятельности представлен в сто сорок девятой статье Налогового Кодекса. В том случае, когда предприниматель работает в нескольких направлениях, необходимо вести раздельный учет операций, что подлежат и не подлежат обложению этим налогом.

НДС является косвенным налогом, то есть в итоге он уплачивается за счет средств конечного покупателяПомимо вышеперечисленных льгот, законом предусмотрены правила, позволяющие использовать нулевую ставку.

Субъектам предпринимательства предоставляется возможность самостоятельно решать, использовать эту привилегию или нет.

В сто шестьдесят четвертой статье Налогового Кодекса содержится подробный список услуг и товарной продукции, реализация которых позволяет использовать нулевую ставку. Следует обратить внимание, что в январе две тысячи восемнадцатого года, данный закон претерпел несколько существенных изменений.

В перечень льготных направлений были добавлены новые товарные группы.Согласно сто сорок девятой статье Налогового законодательства, фирмы, где в личном составе присутствуют инвалиды, получают дополнительные привилегии от государства. Для того чтобы получить освобождение от уплаты НДС, необходимо нанять большое количество инвалидов.

Процент этой категории тружеников должен составлять более восьмидесяти процентов от среднесписочной численности штата.Получить освобождение от уплаты НДС могут компании с небольшим денежным оборотом.

Это правило закреплено сто сорок пятой статьей Налогового Кодекса. Освобождение от оплаты данного налога сроком на один год получают те компании, чья квартальная выручка не превышает объема в два миллиона рублей. Важно отметить, что компании, реализующие акцизную продукцию, не могут использовать эту привилегию.Для получения льготы необходимо подать соответствующую заявку в налоговый орган.

Важно отметить, что компании, реализующие акцизную продукцию, не могут использовать эту привилегию.Для получения льготы необходимо подать соответствующую заявку в налоговый орган.

Помимо этого, предпринимателю необходимо предоставить финансовые отчеты, подтверждающие размер полученной прибыли. Компании, получившие подобные льготы, освобождаются от подачи налоговой декларации.

Важно отметить, что по окончании срока действия привилегий, предприниматель может подать дополнительную заявку с просьбой о продлении срока.

Единственным недостатком этой методики является невозможность отказаться от ее использования до окончания срока. Такая необходимость может возникнуть при сотрудничестве с крупными организациями, работающими на ОСНО.

Существует несколько эффективных и действенных способов, которые помогают уменьшить сумму налога легально:

  • Избавиться от уплаты НДС возможно только в том случае, если работающий на режиме ОСНО напишет письменное заявление об освобождении в налоговую государственную инспекцию.
  • Вместо оформления купли-продажи можно составить агентский договор как при реализации товаров, так и при предоставлении клиентам различных услуг.
  • Если получать прибыль не полностью, а частями, используя для этого задаток в виде авансового платежа, то можно легально уменьшить сумму государственного вычета.
  • Подписание официального документа как продавцом, так и покупателем, составленного по схеме товарно-денежного займа.

Получить законное освобождение возможно в том случае, если определенные условия будут полностью соблюдены.Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что рассмотренные льготы предоставляются далеко не всем предпринимателям. Если компания не соответствует требованиям органов контроля, то можно использовать другие меры, позволяющие снизить размер НДС.

Использование этих методов требует тщательной проверки правильности документов.

В противном случае увеличивается риск возникновения конфликтов с налоговым органом.Одним из самых распространенных методов снижения размера НДС является использование специальных льгот.

Согласно правилам, разработанным налоговой инспекцией, размер ставки по этому налогу составляет восемнадцать процентов от налогооблагаемой базы. Работа в сфере продажи медицинской продукции и продовольственных изделий позволяет снизить ставку по налогу до десяти процентов.

Компания, которая является плательщиком НДС, имеет право на вычет той суммы налога, которую ей предъявили поставщики за приобретенные ценностиЕще одним интересным методом является внесение инвестиций в уставной фонд сторонней организации. Такие вклады не облагаются налогом, что позволяет значительно сэкономить на оплате НДС.

Для этого необходимо войти в состав учредительского совета путем внесения денежных инвестиций.

После этого, компании достаточно выйти из состава учредителей, забрав вложенные средства. Данная схема может выглядеть как нарушение закона.

Однако, по мнению юристов, этот метод является абсолютно легальным. Снизить величину ставки по налогу НДС можно следующими методами:

  • Замена контракта агентским соглашением.
  • Использование вычетов по налогам.
  • Предоставление скидок клиентам и использование авансовых платежей.
  • Создание простого товарищества.

Когда компания или проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  1. Уменьшения налоговых платежей.
  2. Минимизации при начислении налога.
  3. Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.Схема следующая:

  1. А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  2. В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).
  3. В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  4. При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  5. Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  6. Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или .Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС.

Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.Особенности метода:

  1. Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  2. Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.
  3. Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  4. К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  5. Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.Законно снизить НДС удается далеко не всегда.

В этом случае предпринимателю следует рассмотреть идею о переходе на льготную систему налогообложения, где отсутствует данный налог. Для того чтобы перейти на подобные режимы, необходимо соответствовать определенным требованиям законодательства.

Ниже мы предлагаем рассмотреть главные условия перехода на льготные режимы.Использование упрощенной системы позволяет на законных основаниях снять с себя обязательства по уплате НДС. Важно отметить, что этот метод могут использовать далеко не все бизнесмены.

Органы контроля выдвигают следующие требования в отношении организаций, желающих использовать данный режим:

  • Размер выручки, полученной в течение двух последних кварталов, не должен превышать семидесяти пяти миллионов рублей.
  • У компании должны отсутствовать представительства и филиалы, а также численность штата должна составлять менее ста человек.
  • Бизнес предпринимателя не должен входит в перечень лиц, которым запрещено использовать эту схему.

Перейти на данный режим можно с помощью подачи соответствующей заявки.

Помимо освобождения от оплаты НДС, предпринимателям предоставляются дополнительные льготы сроком на один год. В том случае, когда конкретный бизнес не соответствует требованиям органов контроля, предприниматель может запустить процедуру реорганизации. Данная процедура подразумевает разделение компании на несколько отдельно функционирующих фирм, которые будут соответствовать требованиям данного режима.Перед тем как подать заявку на переход, рекомендуется тщательно изучить возможные негативные последствия.
Данная процедура подразумевает разделение компании на несколько отдельно функционирующих фирм, которые будут соответствовать требованиям данного режима.Перед тем как подать заявку на переход, рекомендуется тщательно изучить возможные негативные последствия.

Следует понимать, что подобный переход может привести к потере выгодных партнеров.

Отказ от сотрудничества с компаниями, использующими данный режим, объясняется увеличением расходов со стороны контрагентов.Единственным выходом из этой ситуации является предложение скидки своим клиентам. В некоторых ситуациях, возникает сложность перехода на новый режим из-за наличия налогов, предъявленных к вычетам. Реорганизация структуры организации позволяет значительно упростить решение административных проблем.

Создание новых фирм путем реализации позволяет на законных основаниях исключить необходимость восстановления НДС.

Любая купля-продажа не проводится без НДСИспользование системы ЕНВД позволяет освободиться от косвенных налогов. Единый налог на вмененный доход, является одним из льготных режимов, где величина налогооблагаемой базы зависит от масштабов компании и направления, в котором работает предприниматель.

Для каждого направления установлены нормативные значения, использующиеся при составлении расчетов. Помимо этого, учитывается величина штата и площадь помещения, использующегося для ведения торговли. Нужно отметить, что уровень доходности бизнеса не оказывает непосредственного влияния на величину выплат по налогам.Данная система доступна только для лиц, работающих в агропромышленном сегменте рынка.

Важно отметить, что в случае с данной системой, предприниматель получает возможность получить освобождение от оплаты НДС лишь до начала две тысячи девятнадцатого года.

С первого января две тысячи девятнадцатого года, все предприниматели, использующие данную систему, обязаны оплачивать НДС.

Это означает, что на сегодняшний день использование этой схемы не имеет смысла для тех предпринимателей, что желают отказаться от оплаты рассматриваемого налога.Использовать этот режим могут лишь представители индивидуального предпринимательства. Лица, зарегистрированные в статусе юридических структур, не могут использовать эту схему. Отличительной чертой этого режима является замена налогов покупкой разрешения на ведение предпринимательской деятельности.

Пользователи этого режима освобождаются от необходимости регулярно перечислять часть своего дохода в федеральный бюджет.Андрей Веселов, шеф редактор бератора «Современная налоговая энциклопедия», к. э. н.Почти все компании рано или поздно сталкиваются с проблемой уплаты НДС с полученных авансов. Для фирм это не очень удобно.

Ведь часть денег, перечисленных покупателем, требуется заплатить в бюджет. Впрочем, известно немало схем, которые, как говорят, способны решить эту проблему.Налоговые консультанты и соответствующая литература предлагают множество вариантов, позволяющих не платить НДС с авансов. Эффективность этих способов мы попросили прокомментировать практикующих специалистов.

Но для начала рассмотрим последовательность действий при реализации наиболее известных схем.Схема 1.

Не покупатель, а посредникЕсли заключить с покупателем вместо договора купли-продажи посреднический договор, можно значительно сократить сумму платежа по НДС с аванса.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Налоговый портал

8 способов «как снизить НДС»: от штампов до экзотики

Важное 31 марта 2017 г. 14:50 Автор: Наталья Нагорнова, главный редактор «» Ненавистный НДС – большая «колючка», противная, от которой ноет и болит бизнес, от которой трудно избавиться… От которой и головная боль, и бессонница, и которая толкает на противозаконные поступки.

В голове жужжит мысль, переходящая иногда в паранойю: «Как же снизить НДС?»… Все поняли, о чем идет речь. О самом популярном и опасном способе «оптимизации» НДС через обнальные конторы.

Налоговики в раскрытии налоговых преступлений используют методы, присущие заядлым сыщикам с многолетним опытом работы. Цепляются за каждую ниточку, за каждый след и подводят компании к доначислениям… Например, как в Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2017г. №Ф08-219/2017 по делу №А63-4622/2015.

Помимо досконального изучения контрагентов 2 и 3 звена, выявления признаков «серых» фирм и непроявления налогоплательщиком должной осмотрительности, налоговики проверили машины, на которых, якобы, доставлялся груз.

И нашли нестыковки: в дни доставки товара показания спидометров в 2 раза меньше расстояния между местом нахождения контрагента и налогоплательщика. Обратившись с запросом в ГИБДД, сотрудники фискальной службы обнаружили, что машины, указанные в ТТН, не были зафиксированы на данном участке дороге. Поэтому, оптимизацию НДС таким способом налоговики рассекрекретят без особого труда.

Поэтому, оптимизацию НДС таким способом налоговики рассекрекретят без особого труда.

Компания «А» на ОСН продает матрешки и валенки. Регион сбыта: вся Россия. Китайцы заинтересовались нашими матрешками. И решили сотрудничать. Для компании «А» это будет очень выгодной сделкой, поскольку НДС при экспорте облагается по ставке 0%.

Вот и «убили двух зайцев»: расширили рынок сбыта и снизили НДС. А, если доля экспортных сделок будет достаточно высока, то можно и возместить НДС из бюджета.

Рамазан Чимаев, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров, произведенных на территории РФ, за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик имеет право применить ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта в соответствии с договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве. Экспортер на основании ст.172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом, по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т.е.

налога, уплаченного при приобретении товара, в дальнейшем направленного на экспорт. По общеустановленным правилам налогоплательщик вправе заявить на вычет в периоде, в котором был собран пакет документов.

Однако, на практике экспортеры заявляют на вычет и в других периодах. Реализация товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта за пределы таможенного союза, облагается по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 146, НК РФ, ТК ТС, ч.

1, 5 ст. 195 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»). Товаром является любое имущество, перемещаемое через таможенную границу таможенного союза (п.

3 НК РФ, п. 2 ст. 2, ТК ТС, пп. 7 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ).

Отметим, что не осуществляется таможенное оформление при вывозе реализованных товаров из России в другие страны таможенного союза. Однако эти операции также признаются экспортом и облагаются по ставке 0%. Основания для этого установлены Протоколом

«О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг»

(Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).

Компания «А» на ОСН – мясоконсервный комбинат. Занимается изготовлением полуфабрикатов, продажей через собственную розничную сеть и оптовой торговлей в регионы.

В общей сложности на благо нашей ООО-шки трудится более 500 разноплановых и высококлассных специалистов… Как же снизить НДС? Екатерина Кувшинова, руководитель юридического отдела компании«Туров и партнеры»: При возможности рекомендую увеличивать долю дохода бизнеса от розничных потребителей.

Здесь возможны варианты оптимизации НДС, и вообще совокупных налогов, за счет использования ИП/ООО на ЕНВД, ИП на патентной системе налогообложения. Т.е. именно эти лица могут обслуживать розничных потребителей по продаже товаров напрямую. Товар может как приобретаться у своей компании на ОСНО (по минимальной торговой наценке), так и закупаться напрямую от поставщиков (что гораздо выгоднее и более безопасно).

Товар может как приобретаться у своей компании на ОСНО (по минимальной торговой наценке), так и закупаться напрямую от поставщиков (что гораздо выгоднее и более безопасно).

Ксения Фесюк, юрист и налоговый специалист компании«Туров и партнеры»: Если у вас есть также оптовые потребители без НДС, то абсолютно неправильно продавать им товар от основной компании на ОСНО и платить с этих оборотов НДС и налог на прибыль. В этой ситуации вы можете применить одну из агентских схем.

Например, создать ИП на УСН 6%, который заключит со всеми конечными покупателями , по которому принципалами будут конечные покупатели. Для конечного потребителя ничего не меняется, только теперь он деньги платит не компании на «классике», а вашему агенту на УСН.

Кратко о данном способе оптимизации. Находим оптовых потребителей, которым НДС не требуется.

Конечный потребитель поручает агенту покупать товары по ценам в соответствие с согласованными прайс-листами уже с учетом вознаграждения агента, но не дороже.

Заключаем с ними агентский договор на организацию поставки товара и потребители становятся Принципалами (заказчиками). В договоре так же прописывается, что в случае, если агент приобрел товар по цене более выгодной – разница является его вознаграждением.

Вознаграждением агента по данному договору будет разница между ценой, по которой ему поручено купить товар и той, по которой он фактически организует поставку.

Агент собирает заявки у принципалов и заключает договор поставки в интересах принципала на нужный ему товар у вашей организации, но по более низкой цене так, чтобы в основной организации образовывалась низкая торговая наценка.

При этом право собственности на товар к Агенту не переходит. Таким образом, ваша торговая наценка и будет составлять вознаграждение агента, с которой будет заплачен единый налог.

Организация на ОСН заплатит НДС и налог на прибыль с минимальной торговой наценки. Так как законодательство разрешает использовать любые системы налогообложения, указанные в НК РФ, для уменьшения своих налоговых обязательств, возможно создать и «перепродавца» на УСН 15%, который будет закупать в вашей основной компании товар с минимальной торговой наценкой и перепродавать его с обычной всем покупателям без НДС, использующим купленный товар в коммерческой деятельности и покупателям на ОСН, которым вы готовы дать скидку, и которые согласны покупать ваш товар без НДС (например, со скидкой). А обосновать это, как минимум, тем, что «перепродавец» несет определенные риски, связанные с возможными неоплатами со стороны конечных покупателей, тогда как у основной компании таких рисков нет и т.д.

Но при этом во всех случаях должно быть четкое обоснование низкой торговой наценки, например, такой как маркетинговая политика.

Компания «А» на ОСН продает товары для дома, сада и огорода оптом и в розницу. НДС – «задушил»… да, и зарплатные налоги… Есть ли «лекарство» по снижению НДС? Екатерина Кувшинова, руководитель юридического отдела компании«Туров и партнеры»: Для обслуживания розничных потребителей также есть возможность использования в работе потребительские кооперативы.

Это , целью которой является удовлетворения нужд своих пайщиков. Нужда может быть в имуществе (товар, квадратные метры и т.д.) или деньги.

Для этого все розничные потребители должны стать пайщиками (к слову это организовать несложно). Они вносят паевые взносы и удовлетворяют свою нужду имуществом, т.е. вашим товаром (напомню это и есть цель существование самого потребительского кооператива).

В соответствии с п.п.4, НК РФ это не признается реализацией. Нет реализации – нет объекта налогообложения.

Нет объекта налогообложения – нет налогов. А обмен денег на товар все же произошел.

Безусловно, описана лишь кратко сама идея потребительского кооператива для вашего общего понимания. Безопасность любого из элемента схемы оптимизации налогообложения зависит в том числе от правильности его запуска и работы со всеми положениями, решениями и иными документами, необходимыми для правильной и безопасной деятельности. Однако, пайщиками могут быть и организации, и ИП (ЕНВД, упрощенка 6%, патент).

Соответственно, потребительский кооператив применим и для мелких оптовиков. Не все знают о льготах по НДС, которые прописаны в ст.164 НК РФ. Так же можно купить сырье для производства продукции по ставке 18%, а продать готовую продукцию со ставкой 10% или 0%.

В зависимости от специфики бизнеса. Например, купить бумагу и «переработать» ее в детские тетради и продавать по ставке 10%.

Компания «А» занимается оптовой продажей игрушек. Рынок сбыта: вся Россия. Поставку в регионы осуществляет своими силами.

Для этого в организации есть отдел грузоперевозок, состоящий менеджера по логистике, 20 водителей и 15 фур.

Как снизить НДС? Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: В случае, если компания реализует товар с НДС по ставке 10% и при этом осуществляет его доставку своими силами, то будет разумно включать стоимость доставки в стоимость товара, а доставку по договору осуществлять бесплатно. Таким образом, уменьшается размер НДС, отражаемый в счетах фактур и в результате НДС к уплате будет меньше.

Для этих целей необходимо грамотно оформлять договоры и стоимость доставки не выделять отдельной строкой.

Группа компаний из 4-х организаций планирует провести реорганизацию. Одну из компаний сделать держателем активов. Как передать офисные помещения из компании «А» в компанию «Б» с минимальными налоговыми потерями, в т.ч.

и НДС? Ольга Никитина, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: Можно вложить имущество в уставной капитал покупателя, а затем выйти из состава учредителей покупателя, при этом забрать свою долю денежными средствами.

Данные операции НДС не облагаются. Но применять данный способ на постоянной основе не следует. Известно, что операции по передаче имущества в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ не признаются реализацией товаров (работ, услуг) (пп.

4 НК РФ). Следовательно, данная операция не признается объектом обложения НДС (пп.1 НК РФ). Но это возможно только в следующих случаях:

  1. Имущество передано участником компании, доля которого в уставном капитале организации более 50%. При этом в течение года со дня его получения имущество не должно передаваться третьим лицам (Письма Минфина от 18.10.2010 №03-03-06/1/650, от 09.02.2006 №03-03-04/1/100);
  2. имущество передано участником компании, и есть решение общего собрания участников, в котором указано, что цель передачи имущества — увеличение чистых активов организации (Письмо Минфина от 08.12.2015 №03-03-06/1/71620). В данной ситуации величина доли участника в уставном капитале компании не имеет значения.

Компания «А» производит эксклюзивную продукцию. Является крупным и почти единственным производителем уникального товара в стране.

И она диктует условия всем своим оптовым покупателям. В договоре предусмотрены штрафы и неустойки. Можно ли в рамках сотрудничества снизить НДС?

Владимир Туров, руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения: В схеме с применением штрафов и неустоек цена товаров также предварительно занижается, а сумма реальных платежей разделяется на две части: первая – непосредственно платеж за товары, вторая – сумма штрафных санкций, применяемых к покупателю «за недобросовестное исполнение условий сделки». В данном случае имеются в виду включенные в условия о выплате неустоек и пеней или других штрафных санкций за несвоевременные платежи или транспортировку товаров со складов продавца, в связи с чем у него могут возникнуть неудобства. Теоретически допустим любой размер неустойки.

Главное, не слишком занизить цену товаров по договору, чтобы не вызывать подозрений. Принцип действия схемы основан на том, что штрафы и неустойки за ненадлежащее выполнение договора юридически не являются доходами от реализации товаров, ведь условия для применения к покупателю штрафных санкций, согласно заключенному договору, могут возникнуть, а могут и не возникнуть. Доход, полученный предприятием в виде неустоек, в бухгалтерском учете принято относить к внереализационным доходам, которые не облагаются НДС.

Конечно, есть более «тонкие» и специфические способы, которые подходят для определенного вида деятельности и конкретной ситуации.

И если бы юристы углублялись во все-все-все нюансы, то получилась бы очень длинная, а в некоторых местах неперевариваемая статья. Ну, а вообще этот ненавистный НДС, который платят не только компании на «классике», но и физики – не самый противный налог… Все налоги кусаются: и зарплатные (а их не 18%, как НДС, а целых 43%), и налог на прибыль «по цене» 20%.