Книга учета доходов и расходов ип по есхн заполнение

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

18 января 2020 Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье. Содержание Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД.

Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму. Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  1. для ИП на УСН;
  2. для ИП на ЕСХН.
  3. для ИП на ПСН;
  4. для ИП на ОСНО;

Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.

Порядок заполнения Книги для ИП на общем режиме налогообложения утвержден совместным Приказом Минфина № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.02. Нами подготовлен образец документа для ОСНО «Книга расходов и доходов ИП», скачать бесплатно его можно в конце статьи. Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из листка со сведениями об ИП, листка с содержанием и 6 разделами:

  • Расчет амортизации основных средств.
  • Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда.
  • Расчет амортизации НМА.
  • Учет доходов и расходов.
  • Расчет амортизации по МБП, не списанным на 01.01.2002.
  • Определение налогооблагаемой базы.

Для каждого из них разработано несколько таблиц, заполнять их надо по каждому виду деятельности отдельно.

На листе «Сведения об индивидуальном предпринимателе» указываются регистрационные данные ИП, его банковские счета, номера лицензий, номера кассовых аппаратов, виды предпринимательской деятельности, место осуществления деятельности, телефоны.

В листке «Содержание» перечисляют все заполненные таблицы с указанием номеров страниц.

В 6.1 отражаются сводные данные, на основании которых заполняется декларация. Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2020 состоит из титульного листа и 4 разделов:

  • Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
  • Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
  • Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.
  • Доходы и расходы.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Образец заполнения КУДиР 2020 «доходы минус расходы» (далее — «Д минус Р»): Так выглядит раздел 1 КУДиР 2020 УСН, скачать бланк excel можно в конце статьи. Последнюю, 5-ю, графу заполняют только при УСН с объектом налогообложения «Д минус Р».

Цифры, отраженные в первом разделе КУДиР, суммируются поквартально нарастающим итогом, на основании полученных данных определяют налогооблагаемую базу для УСН. Разделы 2 и 3 заполняются только при УСН «Д минус Р». Раздел 4 заполняется только при объекте налогообложения «Доходы», здесь показывают уплаченные страховые взносы и прочее, определяемое п.

3.1 . Суммы, указанные в разделе 4, уменьшают сумму начисленного УСН в полном объеме у ИП без наемных работников и не более, чем на 50 %, если ИП производит выплаты вознаграждений физическим лицам. В Книгу учета доходов на патенте (ПСН) делают записи в день получения оплаты и только по доходам от деятельности на патенте. Для каждого патента открывают отдельную Книгу на срок действия патента в течение календарного года.

Расходы по деятельности на ПСН в документ не записывают. Как обычно, мы даем возможность воспользоваться образцом: КУДиР на 2020 год — скачать бланк бесплатно для ПСН можно внизу. Состоит из титульного листа и двух разделов.

В первом записывают поступления и затраты по деятельности на ЕСХН.

Второй предназначен для учета расходов на основные средства и нематериальные активы, которые включаются каждое полугодие по специальному расчету. Каждый год открывается новый документ.

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП. Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету. КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР. Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ИП: СТАТЬИ ИП: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Учет доходов и расходов при ЕСХН: порядок расчета, примеры

Автор статьи victoryananina 15 минут на чтение 10 273 просмотров Содержание Организации и предприниматели, деятельность которых связана с производством и реализацией сельхозпродукции, могут использовать специальный режим налогообложения в виде уплаты ЕСХН (Единый с/х налог).

В статье разберем, как рассчитать ЕСХН и каков срок уплаты налога в бюджет, а также выясним, как осуществляется учет доходов и расходов при ЕСХН, какие отчетные формы для этого используются. Субъекты хозяйствования, имеющие статус сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассчитывают и уплачивают ЕСХН в соответствие с требованиями, установленными главой 26.1 НК РФ.

Субъекты хозяйствования, имеющие статус сельскохозяйственных товаропроизводителей, рассчитывают и уплачивают ЕСХН в соответствие с требованиями, установленными главой 26.1 НК РФ. В соответствие с положениями налогового законодательства, ЕСХН рассчитывается по следующей формуле: ЕСХН = (Доход – Расход) * 6%, где Доход – общая сумма дохода, полученная организацией (ИП) от ведения с/х деятельности; Расход – сумма расходов, понесенных сельхозпроизводителем в налоговом периоде.

В целях расчета ЕСХН налоговым периодом выступает календарный год. При этом согласно ст. 346.9 НК РФ сельхозпроизводители обязаны исчислять и уплачивать в бюджет аванс по налогу за отчетный период – полугодие.

Срок уплаты аванса по ЕСХН – до 25 июля текущего года. Окончательный расчет по налогу установлен в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.

Этот же срок предусмотрен для подачи в ФНС налоговой декларации ⇒ .

Рассмотрим пример. ООО «Изабелла» занимается выращиванием винограда.

По итогам первого полугодия 2021 года (с 01.01.2021 по 30.06.2021) ООО «Изабелла» получен доход от с/х деятельности в размере 303.880 руб., при этом понесены расходы в сумме 96.320 руб. 16.07.2021 года «Изабелла» рассчитал и выплатил ЕСХН в бюджет в следующей сумме: (303.880 руб. – 96.320 руб.) * 6% = 12.453,60 руб.

По итогам 2021 года общий доход ООО «Изабелла» составил 520.630 руб., расход – 140.550 руб. 25.02.2021 года бухгалтер ООО «Изабелла» подал в ФНС декларацию, в которой общая сумма ЕСХН за год составила: (520.630 руб.

– 140.550 руб.) * 6% = 22.804,80 руб. 26.02.2021 года на основании декларации бухгалтер ООО «Изабелла» перечислил в бюджет следующую сумму: 22.804,80 руб. – 12.453,60 руб. = 10.351,20 руб.

Читайте также статью ⇒ ““. Для учета доходов и расходов в целях налогообложения ЕСХН сельхозпроизводители ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

В общем порядке, отчетными периодами КУДиР для плательщиков ЕСХН являются полугодие и календарный год.

При этом с/х производитель вправе устанавливает иной промежуток времени для определения отчетного периода (например, календарный месяц), при условии обязательного отражения итоговых сумм дохода и расхода за полугодие и календарный год. Книга доходов и расходов заполняется ответственным сотрудником организации и подписывается главным бухгалтером и руководителем. Документ оформляется на бланке установленного образца, который состоит из двух разделов:

  1. раздел ІІ – Расходы по ОС и НМА.
  2. раздел І – Доходы и расходы;

КУДиР состоит из таблиц, в которых с/х производитель отражает следующую информацию:

  1. содержание операции (расходы на приобретение трактора, модель___);
  2. порядковый номер операции (заполняется по правилу сквозной нумерации);
  3. сумма доходов/расходов в рублях.
  4. дата и номер первичного документа, на основании которого налогоплательщик признает доход/расход (Счет-фактура №__ от «_» ___ _г.);

При заполнении КУДиР с/х производитель определяет итоговую сумму полученных доходов и понесенных расходов по итогам отчетного периода (в общем порядке – полугодие и год).

Бланки КУДиР для плательщиков ЕСХН можно скачать здесь:

  1. для организации ⇒
  2. для ИП ⇒

Перечень доходов, размер которых учитывается при определении налогооблагаемой базы ЕСХН, утвержден ст. 346.5 НК РФ. К таким доходам относятся:

  1. доходы от реализации имущественных прав (продажа недвижимости).
  2. внереализационные доходы;
  3. доходы от реализации с/х продукции, а также вспомогательных услуг, оказываемых сельхозпроизводителю;

Основанием для признания доходов в налоговом учете являются первичные документы, подтверждающие совершение операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав (товарные накладные, счета-фактуры, договора, т.п.).

В расчете налогооблагаемой базы ЕСХН не участвуют:

  1. безвозмездная помощь, полученная с/х производителем в порядке, предусмотренном законом «О безвозмездной помощи (содействии) в РФ»;
  2. суммы залога, полученные налогоплательщиком в качестве обеспечения обстоятельств;
  3. имущественные права на результаты интеллектуальной собственности;
  4. клиринговые сертификаты участия.
  5. имущество, полученное с/х производителем в виде взноса в уставный капитал;
  6. невостребованные дивиденды;

Полный перечень доходов, сумма которых не учитывается при расчете ЕСХН, содержится в ст. 251 НК РФ. Читайте также статью ⇒ ““.

Плательщик ЕСХН вправе уменьшить налогооблагаемую базу для расчета налога на сумму следующих расходов: № п/п Какие расходы учитываются при расчете ЕСХН Описание 1 Расходы на ОС и НМА Размер налогооблагаемой базы ЕСХН уменьшается на сумму ОС и НМА в части приобретения, изготовления, модернизации, достройки, дооборудования, реконструкции. 2 Расходы аренды В расчете ЕСХН учитываются суммы арендных платежей, уплачиваемых с/х производителем за пользование недвижимостью, оборудованием, прочим движимым и недвижимым имуществом. 3 Материальные расходы В состав расходов с/х производителя включаются суммы, затраченные на приобретение семян, рассады, саженцев, удобрений, кормов, биопрепаратов, т.п.

4 Оплата труда В расчет ЕСХН включаются расходы на оплату труда наемный работников, включая расходы на:

  1. обязательное медицинское, пенсионное, социальное страхование;
  2. обеспечения проезда сотрудников, привлеченных к работе по вахтовому методу.

5 Страхование При расчете ЕСХН учитываются расходы на обязательное и добровольное страхование:

  1. грузов;
  2. ОС производственного назначения%
  3. товарных запасов;
  4. урожая с/х культур и животных.
  5. ТС;
  6. рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ;

6 НДС, таможенные сборы В случае если плательщик ЕСХН совершает операции, облагаемые НДС и таможенными сборами, то уплаченные суммы с/х производитель вправе учесть при расчете ЕСХН. 7 Расходы на приобретение, оценку земли В состав расходов с/х производителя включаются суммы, уплаченные в связи с приобретением имущественных прав на земельный участок, а также расходы, связанные с кадастровой оценкой земли, оформлением права собственности, т.п.

8 Расходы на приобретение молодняка скота Налоговыми расходами с/х производителя признаются расходы на приобретение молодняка скота для формирования стада, а также затраты, связанные с покупкой молодняка птицы и мальков рыбы. 9 Потери от падежа животных Сумма расходов, понесенных с/х производителем в связи с падежом скота (птицы), а также его вынужденным убоем, учитывается при расчете ЕСХН в пределах установленных Правительством норм.

Исключения составляются случаи, когда причиной падежа (вынужденного убоя) являются чрезвычайные обстоятельства (стихийные бедствия, пожары, аварии, эпизоотии, т.п.). 10 Расходы на участие в с/х торгах Расходы с/х производителя на участие в торгах (тендерах, ярмарках, конкурсах) по реализации с/х продукции признаются в учете ЕСХН в общем порядке. Аналогично признанию доходов, расходы с/х производителя учитываются в расчете ЕСХН при наличии первичных документов – расходных накладных, актов выполненных работ, договоров поставки, оказания услуг, т.п.

Читайте также статью ⇒ ““. Для того, чтобы наглядно разобраться в особенностях учета доходов и расходов при ЕСХН, рассмотрим пример.

ООО «Фермер Плюс» занимается выращиванием и реализации клубники, имеет статус плательщика ЕСХН. Для учета доходов и расходов бухгалтер «Фермер Плюс» ведет КУДиР с отчетными периодами полугодие и год. На основании первичных документов бухгалтер «Фермер Плюс» отразил в КУДиР (раздел 1 «Доходы и расходы») следующие хозяйственные операции: № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.) Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.) 1 2 3 4 5 1 Счет-фактура №12/3 от 15.01.2021 года Приобретение семян и удобрений 35.880 руб.

2 Ведомость начисления зарплаты от 31.01.2021 Оплата труда сотрудникам 20.320 руб.

3 Счет-фактура №23 от 12.02.2021 года Приобретение с/х инвентаря 40.660 руб. 4 Ведомость начисления зарплаты от 28.02.2021 Оплата труда сотрудникам 20.320 руб.

Рекомендуем прочесть:  Как открыть счет в банке на ип

5 Счет-фактура №41 от 18.03.2021 года Приобретение биопрепаратов 29.620 руб. 6 Ведомость начисления зарплаты от 31.03.2021 Оплата труда сотрудникам 20.320 руб. 7 Счет-фактура №4 от 15.04.2021 Оплата аренды складского помещения 4.320 руб.

8 Ведомость начисления зарплаты от 30.04.2021 Оплата труда сотрудникам 45.740 руб. 9 Счет-фактура №17 от 15.05.2021 Оплата аренды складского помещения 5.320 руб.

10 Счет-фактура №17 от 22.05.2021 Реализации продукции 518.740 руб.

11 Ведомость начисления зарплаты от 31.05.2021 Оплата труда сотрудникам 45.740 руб. 12 Счет-фактура №17 от 12.06.2021 Реализации продукции 342.660 руб. 13 Счет-фактура №17 от 23.06.2021 Реализации продукции 104.320 руб.

14 Ведомость начисления зарплаты от 30.06.2021 Оплата труда сотрудникам 45.740 руб. ИТОГО за полугодие 2021 года 965.720 руб. 313.980 руб. На основании записей в КУДиР бухгалтер «Фермер Плюс» рассчитал сумму аванса по ЕСХН, подлежащего уплате до 25.07.2021 года: (965.720 руб.

– 313.980 руб.) * 6% = 39.104,40 руб. Указанная сумма перечислена в бюджет 16.07.2021 года.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия Копирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях ^ Adblockdetector

Образец заполнения книги учета доходов и расходов ип на есхн

Содержание Каждый индивидуальный предприниматель, согласно действующему налоговому законодательству, должен иметь книгу доходов и расходов.

Только одна система налогообложения (ЕНВД) допускает отсутствие такой книги. Поскольку большинство фермеров работают на ЕСХН (а некоторые крупные хозяйства на ОСНО), книга доходов и расходов КФХ – вещь обязательная, и в нашей статье мы подробнее о ней поговорим.Заводить такую книгу обязал приказ Министерства финансов России под номером .
Поскольку большинство фермеров работают на ЕСХН (а некоторые крупные хозяйства на ОСНО), книга доходов и расходов КФХ – вещь обязательная, и в нашей статье мы подробнее о ней поговорим.Заводить такую книгу обязал приказ Министерства финансов России под номером .

Согласно этому документу, фактически наделяется правами юридического лица.

Он может:

  1. Выполнять обязательства, установленные действующим российским законодательством.
  2. Составлять официальные договоры с заказчиками и деловыми партнерами.
  3. Открывать банковские счета.

Глава крестьянского фермерского хозяйства фактически наделяется правами юридического лица.Как и в других сферах предпринимательской деятельности, понадобится строгий и полный доходов и расходов.

Этот документ, на выбор главы хозяйства, можно подавать в бумажном (традиционном) или в электронном варианте.

Однако существует нюанс. Если книга ведется в электронном варианте, потом она все равно должна быть перенесена на бумагу. Сроки перенесения устанавливаются контролирующими органами. Бумажная книга оформляется, прошивается и хранится в налоговой как потенциальный вещдок.

Налоговые органы могут посмотреть книгу во время проверки.

Если у главы хозяйства при проверке не окажется КУДиР, это повлечет штрафные санкции.Отметим также, что документ должен быть прошит, а каждая страница пронумерована. Отдельные листы налоговики смотреть не станут и могут назначить на этом основании внеплановую проверку.Отдельные листы налоговики смотреть не станут и могут назначить на этом основании внеплановую проверку.Кроме того, ставятся подпись руководителя и печать (если есть).

Количество страниц указывается на последней странице. Если в книгу вносились исправления, каждое из них нужно обосновать и подтвердить личной подписью главы КФХ с указанием даты исправления.

Без подписи и даты исправления не учитываются налоговыми инспекторами.Сначала заполняется титульный лист. На нем пишется год открытия книги, код ОКУД, сроки ведения.

Также на первом листе указываются ФИО главы хозяйства, ОКПО, ИНН, единица измерения и банковские счета.Денежные доходы подтверждаются извещениями из банка или чеками.

Если доход приходит в натуральной форме, он вносится в соответствующую графу, где указывается его примерная стоимость. Накладной документ также включается сюда.Расходы могут прописываться любым способом, так как правил по этому поводу нет.

Только следует знать, что под расходами понимаются финансовые средства, затраченные на покупку сырья или материала, и деньги для выплаты зарплаты сотрудникам.Чтобы ознакомиться с этим документом поближе, можно легко скачать книгу доходов и расходов КФХ .Отметим, что книга учета доходов и расходов для любого крестьянского хозяйства является важным документом, который следует правильно вести и при необходимости показывать проверяющим.

Неправильно заполненная или содержащая заведомо ложные данные книга может обернуться привлечением к ответственности как административного, так и уголовного характера.Дата и № первичного документа 3.2.

3 операции 3.3. 4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК).Не указываются: доходы, указанные в ст.

251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4. 5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5.

Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА» № графы Что отражается в графе Пункт Порядка 1 № по порядку 4.3.

2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4.

3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5.

4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4. 6. 5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.Индивидуальный предприниматель вправе выбрать, вести Книгу в бумажном виде или в электронном виде. Если выбран электронный вид, по итогам полугодия и года Книгу нужно распечатывать.Каждый год нужно заводить новую Книгу учета доходов и расходов (п.

1.4. Порядка). Книгу необходимо прошнуровать и пронумеровать, на последней странице указать количество страниц, проставить подпись ИП и, если есть, печать.Если Книга доходов и расходов ведется в бумажном виде, до начала ее ведения Книгу нужно заверить в налоговом органе. Если же Книга ведется в электронном виде, заверить Книгу в налоговом органе необходимо по итогам года – до 1 апреля следующего года (п.Порядка). Если при ведении Книги допущены ошибки, они могут быть исправлены только в случае их обоснования.

Исправление ошибок подтверждается подписью ИП, печатью (если есть) с проставлением даты (п.1.6.

Порядка).Электронно оформляемая книга в конце периода, признаваемого налоговым, выносится на бумажный носитель, после распечатки на последнем листе пишется число страниц книги, данная запись заверяется подписью ИП. Далее книгу нужно отнести в отделение ФНС, где будет поставлена заверяющая подпись налогового специалиста и печать налоговой.ВниманиеЗаверение в ФНС нужно совершить в течение четырех месяцев с момента окончания налогового периода (до конца марта).

Все вышеуказанные действия позволят избежать обмана, исключит удаление листов, их добавление, изменение показателей, используемых в расчетной процедуре налоговой нагрузки при ЕСХН.ВажноИсточник: https://money-trans.ru/kudir-dlya-ip-kfh-na-eshn-nulevaya-obrazec-zapolneniya/Срок полезного использования превышает 12 месяцев, стоимость более 100 000 руб.

Покажем на примере как заполнить этот раздел. ИП приобрел сверлильный станок стоимостью 120 000 руб. и сроком использования 2 года.

Раздел 3. Расчёт суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу Раздел заполняют те ИП и организации, которые выбрали УСН «доходы-расходы», в случае, если в прошлых годах или истёкшем году были убытки, которые можно перенести на следующий налоговый период, т.е.

подтвержденные расходы превысили доходы. Если убытки получены в 2018 году, то их необходимо указать в Справке к Разделу 1.

В этом случае Раздел 3. Необходимо будет заполнить только в 2020 г. Раздел 4. Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу) Раздел заполняют только налогоплательщики УСН «доходы».Чтобы заполнить декларационные документы при ежегодной отчетности субъекту нужно документально зафиксировать все доходные и расходные операции. Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН можно здесь.Образец заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН Ее предназначение Требование о ведении учета доходов и расходов при работе на ЕСХН предусмотрено Налоговым кодексом РФ, а ее форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина № 169н.

При этом условие о ведении книги предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей, поскольку юрлица должны вести бухгалтерский и налоговый учет по общим правилам.НМА и ОС и которые включаются в базу для исчисления единого специального с/х налога.Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН Правила заполнения книги учета при ЕСХН К оформлению учетной книги предъявляются следующие требования:

  1. Должна быть обеспечена хронологическая последовательность, достоверность, непрерывность записей;
  2. Заполнение проводится русским языком, сведения о документах на иностранном языке подлежат переводу на русский;
  3. Внесение исправлений в бумажный вариант учетной книги возможно при заверении каждой корректировки подписью и печатью ИП (при наличии печати), а также при указании даты внесения изменений.
  4. Оформление книги ведется на протяжении календарного года, по окончании которого учетные записи вносятся уже в новую книгу;
  5. Внесение информации в книгу возможно только при наличии первичной бумаги;

При камеральной или выездной проверке инспекция ФНС будет проверять не только правильность заполнения доходных и расходных операций, но и соблюдение требований к целостности книги.

Санкции за отсутствие или неправильное ведение документа

  1. Если у субъекта ЕСХН отсутствует книга учета, или он нарушил порядок ее заполнения, ему грозит налоговая ответственность в виде штрафа. Сумма санкции будет составлять от 10 до 30 т. рублей, а если в результате нарушения произошло занижение налогового обязательства по иных схемам налогообложения, размер указанной санкции составит до 20%.
  2. Кроме того, допускается взыскание санкции за непредставление формы по требованию налогового органа.

Внимание Корректность отображения необходимых показателей в течение периода позволит предпринимателю правильно посчитать базу и величину с/х налога.

  1. Организации, работающие на ЕСХН, обязаны вести бухучет в полном объеме с применением бухгалтерских учетных регистров, последовательно отражая каждую совершенную операцию с помощью двойных записей. Если ООО можно по необходимым критериям отнести к малым предприятиям, то от ведения бухучета это не избавляет, однако учетную деятельность можно вести в упрощенном виде.

Источник: http://civilist-audit.ru/primer-zapolneniya-knigi-dohodov-i-rashodov-eshn-2018g// Без рубрики / Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году Инструкция по заполнению КУДиР: Титульный лист Раздел 1.

Доходы и расходы Раздел 2. Расходы на ОС и НМА Раздел 3. Расчёт суммы убытка Раздел 4.

Расходы, уменьшающие налог Раздел 5.

Торговый сбор Книга на Патентном налоговом режиме Бланк документа: Скачать КУДиР для УСН (новая 2018 г.) Скачать КУД для патента (ПСН) Скачать КУДиР для ЕСХН Скачать КУДиР для ОСНО Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  1. Организаций (юр. лица) на УСН.
  2. Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;

На ЕНВД книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  1. сумм полученных (возвращенных) займов;
  2. перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).
  3. тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  4. полученных задатков;
  5. личных средств индивидуального предпринимателя;
  6. денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;

Оформление возврата Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику?

В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата.

Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги.Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице.

Номер графы Заполняемая информация 1 Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку 2 Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе) 3 Краткое пояснение сути операции 4 Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции.

Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ:

  1. Реализационные (ст.249);
  2. Внереализационные (ст.250).

Не учитываются:

  1. Доходы, который облагаются НДФЛ по ставкам из пунктов 2,4,5 ст.224)
  2. Доходы из ст.251;

5 Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции.Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно.

Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф. Графа 1 – пишем порядковый номер операции.

Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции.Налоговым кодексом определена обязанность ведения КУДиР индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения, которая предусмотрена для сельскохозяйственных производителей.

Рекомендуем прочесть:  Закон о кассах онлайн 2021 для ооо

КУДиР для ИП на ЕСХН Заполнение КУДиР для ИП на ЕСХН требуется проводить в хронологическом порядке. Основанием являются различные подтверждающие документы, которые необходимо хранить надлежащим образом:

  1. Квитанции
  2. Акты
  3. Договоры
  4. Платежные поручения
  5. Товарные накладные

Книгу учета доходов и расходов допустимо вести не только в бумажном виде, но и в электронном.Особенности ведения КУДиР для ИП на ЕСХН

  • Новая КУДиР для ИП на ЕСХН заводится на каждый календарный год (налоговый период).
  • Книга учета доходов и расходов должна быть не просто прошнурована и пронумеровано, но и заверена подписью индивидуального предпринимателя.

Источник: http://2440453.ru/obrazets-zapolneniya-knigi-ucheta-dohodov-i-rashodov-pri-eshn-2018/Меню— Финансовое право — Образец заполнения книги доходов и расходов ип на есхнЕсли предприниматель не ведет указанную форму, при проверке данных из декларации налоговый орган откажет в применении ЕСХН.

  1. Для ООО учет доходов и расходов осуществляется по общим правилам, форма книги для данных субъектов ЕСХН не используется.

Где купить книгу Ведение указанного документа допускается в письменной или электронной форме, а письменный бланк книги можно приобрести через стандартные торговые сети. Однако нужно учитывать, что для надлежащего оформления книги ее нужно подшить, пронумеровать и заверить в налоговом органе.

Электронная форма ведения книги допускает использование, как стандартных таблиц, так и специализированных программных продуктов. Заверить электронную форму книгу за истекший календарный год нужно не позднее 1 апреля, т.е. сразу после сдачи декларации за предыдущий отчетный период.Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления есхн в каждом полугодии (графа 12 = (графа 6 или графа 8)* графа 11/100, отражаются в последний день полугодия 4.14.

13 Расходы на ОС и НМА, учитываемые в расходах для исчисления есхн за налоговый период (графа 13=(графа 6 или графа 8)*графа 9* графа 11/100) 4.15.

14 Расходы на ОС и НМА, учтенные в расходах для исчисления есхн за предыдущие налоговые периоды (графа 14= графа 13 раздела II Книги за предыдущие налоговые периоды).Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 14 4.16. 15 Оставшаяся часть расходов по ОС и НМА, подлежащая списанию в следующих периодах (графа 15=графа 8 — графа 13 – графа 14).Если ОС и НМА получены и введены в эксплуатацию в период применения ЕСХН, их стоимость не учитывается в графе 15 4.17. 16 Дата выбытия/реализации ОС или НМА 4.18.

Источник: http://yuruos.ru/obrazets-zapolneniya-knigi-dohodov-i-rashodov-ip-na-eshn/Печатная версияЭлектронный журнал Книга учета по ЕСХН ведется всеми предпринимателями на ЕСХН. Книга может быть бумажной или электронной.

Убедитесь, что расходы попали в книгу вовремя. Чем рискуете, читайте в статье.Компании рассчитывают сельхозналог по данным бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ). Индивидуальные предприниматели вправе его не вести.

Налог они считают по книге учета доходов и расходов.

Это касается и фермерских хозяйств, у которых нет статуса юрлица.

Те, которые работают как организация, книгу не составляют.Книгу заполняют, даже если не было доходов. Предпринимателя, который не ведет книгу или не вовремя вносит данные, могут оштрафовать до 40 тыс.

руб. (ст. 120 НК РФ).Книгу обязательно заверяют в ИФНС.

Налоговики ставят подпись и печать. Бумажную книгу заверяют до того, как начнут ее вести. А электронную после окончания года распечатывают и несут в инспекцию до 31 марта.

Так, электронную книгу за 2016 год надо заверить до 31 марта 2017 года.См. также «Какие учитывать доходы при ЕСХН».Книга состоит из титульного листа и двух разделов:

  1. раздел II «Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание) нематериальных активов…».
  2. раздел I «Доходы и расходы»;

Разберемся, что учесть при их заполнении.Раздел I книги учета ЕСХН. По итогу первого полугодия хозяйства на ЕСХН платят аванс.

По итогам года — сам налог. Поэтому раздел I «Доходы и расходы» состоит из двух частей — для каждого полугодия. Они представляют собой две одинаковые таблицы.

В них указывают:

  1. порядковый номер операции. Нумерация должна быть сквозной;
  2. расходы, которые признают при ЕСХН. Полный список перечислен в статье 346.5НК РФ.
  3. дату и номер первичного документа;
  4. содержание операции;
  5. доходы, которые учитывают при расчете налога. Сюда входят поступления, которые прописаны в статьях 249 и 250 НК РФ;

На ЕСХН действует кассовый метод. Поэтому доходы в книге отражайте на дату, когда они поступили или когда зачли обязательство.Бывает, что предпринимателю приходится вернуть покупателю аванс (например, договор расторгли). Как быть — ведь его уже учли в доходах и отразили в книге?

Поступите так. На дату возврата запишите аванс со знаком «минус». Причем сделайте это в графе 4 «Доходы», а не в графе 5 «Расходы».Материальные затраты отражайте в день оплаты.

Но и здесь есть нюансы. Рассмотрим такую ситуацию. Вы оплатили материалы в июне, а оприходуете только в июле.

Тогда же по условиям договора к вам перейдет право собственности на них.

Когда отразить в книге расходы — в июне или в июле?

Это важно — ведь если примете затраты в июне, они повлияют на аванс по сельхозналогу.

Правильно признать затраты в июле. И вот почему. На ЕСХН материальные расходы учитывают после фактической оплаты. То есть после того как хозяйство погасит задолженность перед поставщиком (подп.

2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). В нашем случае право собственности на ТМЦ перейдет к предпринимателю в день, когда он их оприходует.

Это будет в июле. Именно тогда он погасит задолженность перед поставщиком за счет ранее уплаченной суммы. Получается, только в июле ИП выполнит условия, когда можно списать расходы на материалы. Значит, данные затраты отражают во второй таблице раздела I — в той, что предназначена для второго полугодия.Книга учета по ЕСХН: раздел II.

Этот раздел заполняют предприниматели, которые купили, построили основные средства или приобрели нематериальные активы.

Здесь же показывают расходы на ОС и НМА, которые купили до перехода на спецрежим и не полностью учли в целях налога на прибыль.В таблице отражают даты, когда активы оплатили, подали документы на госрегистрацию ОС, приняли к учету НМА.

Прописывают первоначальную стоимость объекта, срок полезного использования и другие данные.Пример 1:Как отразить в книге расходы на ОС, которые купили до перехода на спецрежим.В 2015 году ИП купил морковоуборочный комбайн. Тогда предприниматель применял общий режим.

Первоначальная стоимость комбайна 2 200 000 руб. Остаточная стоимость на момент перехода на ЕСХН (1 января 2016 года) — 1 850 000 руб. Срок полезного использования техники — 10 лет.

В 2016 году в расходы включают 50 процентов остаточной стоимости (подп.

2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ). То есть 925 000 руб.

Сумму списывают равными частями каждое полугодие — по 462 500 руб.

Поэтому при расчете аванса по сельхозналогу в затраты примут только 462 500 руб.Посмотрите образец ниже, какие записи сделать в книге.Как заполнить раздел II книги Обратите внимание на такой момент.

Расходы на ОС, которые купили в текущем году, списывайте полностью.

Вот только если приобрели объект в первом полугодии, затраты поделите пополам — учесть сразу всю сумму нельзя. На 30 июня признайте одну часть, на 31 декабря — вторую. Поэтому в разделе II книги по данной операции будет две записи.

Еще важно, когда ОС ввели в эксплуатацию. Лишь после этого затраты можно списать.Пример 2:Как записать в книге расходы на ОС, купленные на ЕСХН.В июне 2016 года глава КФХ купил мини-трактор.

Цена 310 000 руб. Предприниматель перевел продавцу сразу всю сумму.

Мини-трактор ввели в эксплуатацию в июле.

Значит, расходы можно признать только во втором полугодии. В первом полугодии в книге учета не делают никаких записей.

На 31 декабря 2016 года в графе 6 отражают всю сумму расходов — 310 000 руб. При этом в графах 7 и 8 ставят прочерки, в графе 9 указывают 1, в графе 10 — 100, в графе 11 — 100, в графах 12 и 13 — 310 000 руб. В графах 14, 15 и 16 ставят прочерки.Если в бумажной книге вы обнаружили ошибку, зачеркните неправильный текст или сумму и надпишите верные значения.

Зачеркнуть следует одной чертой, чтобы можно было прочитать исправленное. Даже если ошиблись в одной цифре, зачеркивайте всю сумму.

Исправление заверьте подписью предпринимателя, укажите дату корректировки и поставьте печать, если она есть. Посмотрите на наглядном образце, как это сделать.Книга учета по ЕСХН: как сделать исправленияЕще важное правило.Исправление вносите в периоде, в котором допустили неточность. Исключение — когда ее нельзя отнести к определенному периоду либо когда завысили налоговую базу.

Тогда изменения вносите в периоде, в котором обнаружили ошибку (п. 1 ст. 54 НК РФ).Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88965-qqqm4y17-kniga-ucheta-po-eshnЗаполнение графы «дата и номер первичного документа» книги учета доходов: Доход — проставляется номер и дата платежного поручения (при получении денег на расчетный счет от покупателей), — номер и дата приходного кассового ордера (при получении наличных денег от покупателей), — номер и дата соглашения о проведении взаимозачета (при возникновении ситуации, например, выдали работнику часть заработной платы собственной продукцией или имел место зачет взаимных требований с юридическим лицом или с ИП) Расход — проставляется номер и дата платежного поручения (при оплате через расчетный счет: поставщику (продавцу), работнику заработной платы, налогов, страховых взносов, услуг банку и т.Пример заполнения раздела II Раздел III Раздел III заполняется в случае, если в предыдущих периодах имели место убытки. Пример заполнения раздела III Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит.

Скачать образец заполненной книги доходов и расходов Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»:

  1. С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет;
  2. С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН.
  3. Книгу ведут как ЮЛ, так и ИП. Для последних — это является основанием для освобождения от ведения бухучета;

НМА и ОС и которые включаются в базу для исчисления единого специального с/х налога.Скачать бланк книги доходов и расходов при ЕСХН Правила заполнения книги учета при ЕСХН К оформлению учетной книги предъявляются следующие требования:

  1. Заполнение проводится русским языком, сведения о документах на иностранном языке подлежат переводу на русский;
  2. Оформление книги ведется на протяжении календарного года, по окончании которого учетные записи вносятся уже в новую книгу;
  3. Должна быть обеспечена хронологическая последовательность, достоверность, непрерывность записей;
  4. Внесение информации в книгу возможно только при наличии первичной бумаги;
  5. Внесение исправлений в бумажный вариант учетной книги возможно при заверении каждой корректировки подписью и печатью ИП (при наличии печати), а также при указании даты внесения изменений.

Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью (при наличии).В электронном виде:

  1. Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу;
  2. Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет.

    Неверная запись просто удаляется.

    Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения.

  3. Данные вносятся в специальную программу;

Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео: Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде.Первоначальная стоимость (ПС) объекта ОС, приобретенного/ сооруженного/ изготовленного в период применения ЕСХН или ПС объекта НМА, приобретенного/ созданного в период применения ЕСХН.ПС объекта ОС отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— ввод ОС в эксплуатацию;— подача документов на госрегистрацию;— оплата расходов по ОС.В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС.ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:— принятие НМА на учет;— оплата расходов по НМА 4.8. 7 Срок полезного использования, если ОС и НМА приобретены/ сооружены/ изготовлены/ созданы до начала применения ЕСХН 4.9.Н для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты Заполнение титульной страницы для ИП при ЕСХН На титульном листе книги учета заполняется:

  1. Единица измерения – берется из ОКЕИ, для рублей соответствует код 383;
  2. Код формы по ОКУД;
  3. Дата, с которой началось ведение книги;
  4. Год, за который вносятся данные;
  5. Элементы адреса, где зарегистрирован ИП – данные вносятся на основании подтверждающей бумаги;
  6. Реквизиты счетов и банков, где они заведены.
  7. Реквизиты ИП, включающие ФИО (без сокращений, как в паспорте), ОКПО (из уведомления органа госстатистики), ИНН (присвоенный налоговой при постановке на учет);

Скачать образец заполнения книги учета доходов и расходов Заполнение 1-го раздела книги учета В первом разделе непосредственно приводятся сведения о доходных и расходных показателях, внешне раздел представлен табличной частью.Источник: http://redtailer.ru/kak-pravilno-zapolnyat-knigu-ucheta-dohodov-i-rashodov-pri-eshn/No related posts.

Поделиться: ЗаписиРубрики

  1. (3 655)
  2. (3 610)

Рубрики

  1. (3 610)
  2. (3 655)

ПопулярноеКонтактыг. Москва 2-й Угрешский проезд д. 7+7(495)640-30-50 © Copyright 2021, Юриспруденция.