Лимит расчета наличными деньгами

Три основных правила расчетов наличными с поставщиками


→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 марта 2020 г.

И.В. Кравченко,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюХоть сейчас многие организации (предприниматели) и предпочитают рассчитываться между собой безналичным способом перевода средств, сбрасывать со счетов наличные расчеты тоже не стоит.

Они по-прежнему имеют место. Правда, такие расчеты подчинены определенным правилам, соблюдать которые необходимо, чтобы не быть оштрафованным налоговиками.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Лимит расчетов наличными — 100 000 руб., и определяется он в рамках одного договора. Это означает, что не важно, сколько договор действует (день, месяц или год), сколько платежей по нему будет произведено и с какой периодичностью, заплатить наличными средствами по нему можно лишь в пределах 100 000 руб.

(далее — Указание № 3073-У) Причем на наличные расчеты в иностранной валюте это правило тоже распространяется.

На дату расчетов пересчитывайте сумму по официальному курсу Банка России и следите за тем, чтобы она не превысила стотысячный лимит. Справедливы эти правила при расчетах: •между двумя юридическими лицами; •между двумя предпринимателями; •между юрлицом и ИП.

Внимание Лимит расчетов наличными между юридическим лицом (ИП) и обычным физлицом не установлен.

Соблюдать лимит расчетов наличными должны обе стороны договора, то есть и плательщик наличных денег, и их получатель. Ведь оштрафовать за превышение лимита могут как первого, так и второго.

При этом не важно, по какому договору происходит наличная оплата. Будь то договор поставки или договор займа, лимит все равно должен быть соблюден (далее — Указание № 3073-У).

Таким образом, рассчитываясь с поставщиком наличными деньгами, следует учитывать следующие нюансы. Нюанс 1. Если договором предусмотрена частичная оплата, то, оплачивая части наличными средствами, помните: даже если каждая из таких частей будет меньше 100 000 руб., но в сумме они дадут больше 100 000 руб. — лимит превышен. Нюанс 2. Ориентироваться на стотысячный лимит нужно, даже если срок действия договора закончился.

То есть если, к примеру, у вас остался долг по договору, срок действия которого истек, то, решив оплатить его наличкой, учитывайте сумму задолженности в общей сумме наличных расчетов по этому договору.

Нюанс 3. Если по договору, по которому вы уже расплачивались наличкой, вам придется заплатить неустойку, то, делая это наличными средствами, учтите ее при расчете лимита.

Если сумма неустойки в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, окажется больше 100 000 руб.

— лимит превышен.

Фирмы/ИП и обычные граждане между собой могут рассчитываться наличными без оглядки на 100-ты­сячный лимит Нюанс 4. Если оплата по договору проходит через подотчетное лицо, то лимит 100 000 руб.

тоже должен быть соблюден. Другое дело, если подотчетник покупает что-то без договора для компании как обычное физлицо. В этом случае наличные расчеты могут быть произведены без ограничения по сумме.

Итак, с этим разобрались. И вроде бы после всего вышесказанного напрашивается вывод: по разным договорам в один день заплатить одному и тому же поставщику наличкой больше 100 000 руб. можно. Так-то оно так, но не все так просто.

Налоговики могут посчитать, что фактически вы рассчитывались по одному договору, и тогда штраф прилетит незамедлительно, а размер его, надо заметить, немаленький. Для юридических лиц он составляет от 40 000 до 50 000 руб. Предпринимателям повезло больше. Им в случае чего придется заплатить от 4000 до 5000 руб.

Им в случае чего придется заплатить от 4000 до 5000 руб.

К слову, на эту же сумму могут оштрафовать и руководителей организаций при выявлении превышения лимита расчетов наличными, , , . Послабление есть лишь у субъектов малого и среднего предпринимательства. Им штраф заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые, ; .

Оспаривать штраф придется в суде, и гарантий, что он встанет на вашу сторону, нет. Вот несколько примеров. Пример 1.

В пользу налогоплательщика. Ситуация до боли проста — налоговики оштрафовали компанию за то, что она рассчиталась с контрагентом по разным, но сходным по содержанию договорам в один день наличными средствами, общая сумма которых превысила стотысячный порог. Инспекция квалифицировала указанные договоры в качестве единой сделки. Дело дошло до суда, и судьи компанию поддержали, отметив, что сам по себе факт заключения сходных по содержанию договоров не может служить основанием для вывода о совершении налогоплательщиком единой сделки и превышении установленного лимита расчетов наличными деньгами.

Пример 2. В пользу налоговиков (Внимание! PDF-формат). Тут интереснее: компания выдала подотчетнику наличные денежные средства в размере 659 687,7 руб. для того, чтобы тот купил дизельное топливо.

Сказано — сделано. В бухгалтерию работник принес несколько авансовых отчетов и кучу кассовых чеков, каждый из которых был выбит с разницей во времени от 5 до 10 минут и с суммой в среднем от 1500 до 5000 руб. В общем, продавец старался не превысить лимит расчетов наличкой как мог. Само собой, этим заинтересовались налоговики.

Итог: ввиду того что расчеты по оплате топлива производились в короткий промежуток времени одним и тем же лицом у одного и того же поставщика, сделка переквалифицирована в единую, а оплата по ней признана произведенной одним платежом как за один товар.

Судьи с налоговиками оказались солидарны.

Покупка одноименных товаров по разным чекам — это одна сделка. Оплачивать контрагенту товары, работы, услуги, в том числе по гражданско-правовым договорам с физлицами, наличными денежными средствами можно за счет любых источников в кассе. Другое дело, если речь идет о прочих расчетах с поставщиком.
Другое дело, если речь идет о прочих расчетах с поставщиком.

К примеру, платить по договорам аренды недвижимости контрагенту можно лишь из наличных, снятых с банковского счета. Наличной выручкой (поступлениями от реализации товаров, работ, услуг), как и всеми прочими поступлениями в кассу (например, за счет полученных и возвращенных займов и процентов по ним), рассчитываться в таком случае запрещено.

Подробнее о том, какие деньги и на какие цели можно/нельзя выдавать из кассы в соответствии с правилами наличных расчетов, утвержденными ЦБ, читайте: Чтобы не запутаться и не налететь на штраф за нецелевое использование наличности, придерживайтесь следующего: •наличные, снятые с банковского счета, можно тратить на любые не запрещенные законом цели; •наличную выручку расходовать можно только строго по списку, утвержденному ЦБ РФ. В частности, на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера, на выдачу наличных денег работникам под отчет, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; •все прочие поступления в кассу можно пустить на оплату чего угодно, кроме расчетов с организацией, ИП, физлицом по договорам аренды недвижимости, операциям с ценными бумагами (которые включают, помимо прочего, и оплату покупаемых вашей организацией векселей, и выплаты по выданным вашей организацией векселям) и выдаче и/или возврату займов и процентов по ним.

Обойти эти правила и тратить все наличные на все, что хочется, можно, если предварительно их сдать в банк, а затем снять необходимую сумму с расчетного счета.

По общему правилу организации и ИП обязаны применять ККТ при наличных расчетах между собой, в частности при приеме и выплате (например, в связи с возвратом покупателем приобретенного товара) денежных средств за продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ, ; . Разумеется, из этого правила есть исключения. К примеру, предприниматели, у которых нет наемных работников, могут не использовать ККТ до 1 июля 2021 г.

при продаже товаров собственного производства, оказании услуг, выполнении работ при расчетах наличными с компаниями или с другими ИП. Но в основном ККТ — это обязательный атрибут операций с наличностью, имеющих отношение к продажам.

Напомним также еще об одной особенности: с 01.07.2019 реквизитный состав кассового чека при расчетах наличными между юрлицами и/или ИП наряду с обязательными реквизитами должен содержать, в частности, наименование покупателя и его ИНН. Это означает, что, расплачиваясь с поставщиком через подотчетное лицо в случае, если оплата проходит по договору и имеется доверенность на совершение расчетов от имени организации, продавец обязан пробить чек с указанием вышеперечисленных дополнительных реквизитов.

Так будет понятно, что рассчитались две организации. Если же подотчетник покупает что-то как обычное физлицо без договора и доверенности от компании, в чеке данных компании-работодателя быть не должно. В таком случае ККТ применяется продавцом в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем-физлицом.

* * * Помните, что применять ККТ при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП нужно, только когда расчеты ведутся с использованием электронного средства платежа с предъявлением. При расчетах с помощью иных форм безналичных расчетов, например платежными поручениями, ККТ не применяют.

Понравилась ли вам статья?

  1. Нужно больше примеров
  2. Тема не актуальна
  3. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  4. Слишком много слов
  5. Почему оценка снижена?
  6. Статья появилась слишком поздно
  7. Есть ошибки
  8. Аргументы неубедительны
  9. Нет ответа по поставленные вопросы
  10. Ничего нового не нашел
  11. Другое

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я подписчик электронного журнала
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я не подписчик, но хочу им стать
  • , № 12
  • , № 2
  • , № 1, № 1
  • , № 5
  • , № 7
  • , № 10, № 10
  • , № 20
  • , № 5
  • , № 24, № 24, № 24
  • , № 13
  • , № 6
  • , № 22
  • , № 16
  • , № 11, № 11
  • , № 18, № 18
  • , № 2
  • , № 23
  • , № 17
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 21, № 21
  • , № 13
  • , № 2
  • , № 23, № 23, № 23, № 23
  • , № 20, № 20
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 24
  • , № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 1
  • , № 5
  • , № 11

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Лимиты наличных расчётов

• Новшества в наличных расчётах с 2020 года. • Лимит для расчётов наличными между юридическими лицами.

• Лимит для расчётов наличными с ИП. • Лимит наличных расчётов с физическими лицами.

• Штраф за превышение лимита расчёта наличными.

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

  1. #Наличные расчёты

13.2 тыс.

4 мин. на прочтение 13.10.2020 Лимит на расчёты между юрлицами — 100 000 рублей в рамках одного договора. На расчёты с физическими лицами ограничения не распространяются.

За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф, а для ряда организаций предусмотрены дополнительные ограничения. В 2020 году произошли серьёзные изменения в наличных расчётах.

ЦБ запретил тратить без предварительной сдачи в банк наличные, полученные в кассу по договорам займа, в виде безвозмездной помощи, в виде вклада в имущество общества и по некоторым иным основаниям.

С 27 апреля 2020 года наличные расчёты организаций и ИП, в том числе с физлицами, можно проводить либо из денег, снятых с расчётного счета, либо из наличной выручки. При этом выручку, как и раньше, можно тратить не на всё. В чём отличие новых правил от старых?
До 27.04.2020 г. правила были такими:

  1. все остальные наличные поступления тратятся на что угодно.
  2. на расчёты по договорам аренды недвижимости, по выдаче и возврату займов, по операциям с ценными бумагами и по деятельности в области азартных игр наличные нужно снять со счёта в банке;
  3. наличную выручку можно тратить только на строго определенные цели;

С 27.04.2020 г.

всё намного строже:

  1. на любые наличные расчёты с другими организациями, ИП, работниками, учредителями и прочими физлицами деньги нужно снять со счёта в банке;
  2. в виде исключения на некоторые цели можно расходовать ещё и наличную выручку. Список целей сохранился, в нём есть дополнения для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов (в том числе сельскохозяйственных).

Из этого следует, что любые поступления в кассу не с банковского счёта, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов.

Сначала придётся «прогнать» такие деньги через банк – внести на счёт и затем снять с него. И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица.

К таким поступлениям в кассу относятся, в частности:

  1. возвращённые авансы от покупателей и переплаты от поставщиков;
  2. неустойки (штрафы, пени), возмещение убытка;
  3. безвозмездно полученные деньги;
  4. полученные займы;
  5. возвращённые займы и проценты по ним;
  6. вклад участника в имущество общества.
  7. возмещённые работниками недостачи;
  8. взнос в уставный капитал;

Нередко поступления из последних пяти пунктов от участников общества использовались для выдачи зарплаты и/или расчётов с контрагентами в случае блокировки счетов.

Теперь этот способ «отпадает». Отмечу, что прямо запрет на расходование этих наличных не сформулирован. Но он следует из приведённого выше нового общего правила: наличные расчёты проводятся, за некоторым исключением, за счёт денег, снятых с банковского счёта. Точно такая же формулировка была, как было уже сказано, в прежних правилах, но не для всех наличных расчётов, а только для узкого круга операций – расчёты по аренде, займам и др.
Точно такая же формулировка была, как было уже сказано, в прежних правилах, но не для всех наличных расчётов, а только для узкого круга операций – расчёты по аренде, займам и др.

Опираясь на неё, налоговики при поддержке судов штрафовали за оплату этих расходов деньгами из других источников . И можно ожидать, что эта практика распространится теперь уже на всё наличные расчёты. Также хочу с вами поделиться полезной статьёй из журнала

«Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения»

о .

Тут ещё более подробно рассмотрены новшества в системе наличных расчётов с 2020 года. Лимит расчетов наличными между юрлицами установлен .

Предельный размер наличных расчётов в рамках одного договора (100 000 руб.) обязаны соблюдать оба участника расчётов: и плательщик, и получатель наличных денег. Если стороны рассчитываются наличными в иностранной валюте, сумма в валюте не должна превышать сумму, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату расчётов.

Рекомендуем прочесть:  Табель заполнение образец

Вид договора, по которому производится оплата наличными, для целей применения лимита расчётов не важен. Например, в размере, превышающем 100 000 руб., нельзя производить:

  1. выдачу и получение займов в наличной форме.
  2. оплату товаров, работ или услуг за наличный расчёт;

Важно! Дополнительные ограничения предусмотрены для ряда организаций при выдаче (возврате) займов, уплате процентов, неустоек (штрафов, пеней) по привлечённым займам, например:

  1. кредитный потребительский кооператив и сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив вправе расходовать на эти цели по одному договору в сумме, не превышающей 100 000 руб. При этом в течение одного дня можно выдать не более 2 000 000 руб. в расчёте на такой кооператив (его обособленное подразделение) ().
  2. микрофинансовая организация может расходовать на указанные цели по одному договору в сумме не более 50 000 руб. При этом в течение одного дня можно выдать из кассы не более 1 000 000 руб. в расчёте на микрофинансовую организацию (её обособленное подразделение) ();

Не имеет значения для применения лимита расчётов наличными:

  1. количество платежей по договору;
  2. периодичность платежей по договору.
  3. срок действия договора;

В частности, превышением лимита будет: 1) оплата несколькими наличными платежами (получение нескольких наличных платежей), каждый из которых меньше 100 000 руб., по одному договору на общую сумму, превышающую 100 000 руб.; 2) оплата (получение) по истечении срока действия договора суммы наличными, в результате чего общая сумма наличных платежей по этому договору превысит 100 000 руб.; 3) оплата наличными (получение наличными) неустойки, предусмотренной договором, если в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, сумма превысит 100 000 руб.; 4) оплата по договору (получение денежных средств по договору) на сумму, превышающую 100 000 руб., через подотчётное лицо.

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

  1. ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
  2. два ИП;

Лимит расчётов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, не установлен. Отдельные исключения предусмотрены:

  1. для микрофинансовых организаций и ломбардов;
  2. кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф.

Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения. Размеры штрафа составляют:

  1. для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
  2. для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.

Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии. Хочу узнавать новости первым! Подписаться Я согласен получать рассылку от Ваш Консультант (отписаться можно в любое время)

Указание Банка России от 9 декабря 2020 г.

N 5348-У «О правилах наличных расчетов»

Настоящее Указание на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — Федеральный закон

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

) устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований Российской Федерации. 1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов), а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета, за исключением случаев, указанных в настоящем пункте.

Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений) (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов (в случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдача наличных денег работникам под отчет; возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»); выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение); выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение). 2. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования, а также в иностранной валюте с соблюдением требований Российской Федерации.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2020, N 31, ст. 4423). Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ

«О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2018, N 17, ст. 2429). 4.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с Федерального закона

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов). Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств участникам наличных расчетов по требованию о возврате остатка денежных средств, зачисленных на специальный счет в Банке России в соответствии с Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 2017, N 31, ст. 4761). 5. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на: наличные расчеты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями; банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России; осуществление платежей в соответствии с Российской Федерации и Российской Федерации о налогах и сборах.

6. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его .

7. Со дня настоящего Указания признать утратившим силу Банка России от 7 октября 2013 года N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2014 года N 32079. ПредседательЦентрального банкаРоссийской Федерации Э.С. Набиуллина Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 апреля 2020 г.

Регистрационный N 57999 Заново установлены правила наличных расчетов в рублях и инвалюте. Они заменят правила 2013 г. МФО, ломбардам, кредитным потребкооперативам разрешили расходовать возвращаемые в их кассы займы и уплаченные проценты по ним на операции по выдаче и возврату займов, уплату процентов по ним в пределах лимитов по каждому договору займа, а также дневного лимита объема наличных расчетов. Для МФО и ломбардов лимит по договору составляет 50 тыс.

руб., для потребкооперативов — 100 тыс. руб. Дневной лимит соответственно составляет 1 и 2 млн руб.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после опубликования.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 апреля 2020 г. Регистрационный N 57999 с 27 апреля 2020 г.

Текст Указания опубликован на сайте Банка России (http://www.cbr.ru) 16 апреля 2020 г., в «Вестнике Банка России» от 22 апреля 2020 г. N 29

Как малому бизнесу работать с наличкой в 2021 году и не нарваться на неприятности

Порядок ведения кассовых операций не дает покоя чиновникам. Меняют в нем что-то постоянно.

То упрощают бизнесу жизнь, то закручивают гайки.

Разберем, что изменилось в последнее время в кассовой дисциплине, и как безопасно работать с наличкой в 2021 году.Спойлер: бумажной волокиты стало меньше.Организации и ИП – субъекты малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит (п.

2 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). То есть на конец рабочего дня в кассе можно оставлять любую нужную сумму.С 07.11.2020 налоговики обновляют реестр МСП ежемесячно.

Так что сведения о новых субъектах малого бизнеса попадают в него оперативно. Однако с окончанием 2020 года истек и мораторий на проверки кассовой дисциплины.

Поэтому документы важно содержать в полном порядке.

Если ваше предприятие решило не устанавливать лимит кассы, зафиксируйте этот факт приказом.Поступление денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), а выбытие – расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).Оформить документы может кассир, а вот подписывать их должен главбух или руководитель.

Все операции по приходу и выбытию наличных вносят в кассовую книгу (форма КО-4).

Документы можно вести как на бумаге, так и электронным способом.ИП вправе не оформлять перечисленные выше кассовые документы, если они ведут налоговый учет.

То есть учитывают доходы, расходы, физические показатели – данные, которые нужны для правильного расчета налогов. Организации и ИП теперь могут вести кассовые операции через автоматические устройства без участия кассира.

Главное, чтобы устройство умело распознавать на банкноте не менее четырех защитных признаков.

Полный список признаков приводить не будем, его можно посмотреть в п.

1.1. Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П.При загрузке денег в устройство заполняют расходный ордер. А изъятие денег оформляют приходником.При выдаче денег кассир обязан убедиться, что выдает деньги лицу, указанному в расходном ордере или ведомости.

Но теперь проверять паспорт не обязательно. Кассир сам может решить, какое подтверждение потребовать.

Например: опознать получателя по водительским правам. Отметка о депонировании зарплаты в ведомости теперь не нужна.

Если на предприятии установлен кассовый лимит, то через пять дней невыданную зарплату нужно сдать в банк.

Если лимита нет, можно оставить деньги в кассе.В заявлении от работника теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который его нужно выдать. Подпись руководителя на заявлении также не обязательна.

Приказ о выдаче средств можно издать сразу на несколько человек. В приказе перечисляют фамилии работников, суммы и сроки выдачи денег под отчет.Отменили трехдневный срок отчета по подотчетным суммам.Теперь организации и ИП могут решать самостоятельно, через какой период времени работник должен сдать авансовый отчет. Выдавать деньги работнику снова можно даже тогда, когда он еще не отчитался за прошлые суммы.Спойлер: государство хочет, чтобы бизнес работал по безналу.Не все деньги, которые поступили в кассу, можно взять и сразу истратить на какие-то цели.

Фактически расходовать напрямую можно только выручку.Хотя правила наличных расчетов (п. 1 Указаний ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У) и содержат еще несколько вариантов, на практике такие ситуации встречаются редко. Например: можно напрямую истратить наличку, поступившую по договору займа от МФО или ломбарда.Получается, что если подотчетник сдал в кассу остаток средств, то выдать их, например, на зарплату или под отчет другому работнику, уже нельзя.

Сначала деньги нужно положить на расчетный счет, а потом снова снять нужную сумму.Выручку из кассы можно израсходовать на следующие цели:

  1. зарплата, пособия;
  2. выдача средств на личные нужды предпринимателя.
  3. оплата товаров, работ, услуг:
  4. выдача под отчет;
  5. возврат наличных авансов клиенту, если сделка была расторгнута;

Нельзя расходовать выручку на:

  1. выплату дивиденды;
  2. возвраты за товар, ранее оплаченный безналом;
  3. выдачу займов;
  4. покупку ценных бумаг;
  5. платежи по договору аренды.

Максимальная сумма расчетов наличными между организациями и ИП в рамках одного договора осталась прежней: 100 тысяч рублей. И вообще с 10.01.2021 бизнес будут контролировать жестче.

Все операции по снятию или внесению на счет наличных больше 600 тысяч рублей будут попадать «на карандаш».

И тот факт, что операция связана с хоздеятельностью предприятия, в расчет приниматься не будет. Эту информацию банк обязан передать в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может оповестить ФНС. Кассир теперь обязан проверять платежеспособность денег.Поврежденные, но платежеспособные банкноты и монеты нужно принять в кассу.

Деньги проверяют по признакам из п. 1 Указаний Банка России от 26.12.2006 № 1778-У.

В частности: купюры могут быть изношенными, потертыми, надорванными, а монеты иметь мелкие механические повреждения.А вот выдавать из кассы деньги, которые имеют хотя бы одно повреждение из списка в п. 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П, нельзя. Речь идет в частности о купюрах с посторонними надписями, штампами, сквозными отверстиями.Поврежденные деньги нужно сдавать в банк.

За нарушение кассовой дисциплины организациям и ИП грозят штрафы по ст.

15.1. КоАП РФ:

  1. организацию – на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.
  2. предпринимателя или руководителя предприятия накажут на сумму от 4 до 5 тысяч рублей;

Малый бизнес на первый раз может отделаться предупреждением, если не причинен ущерб здоровью и жизни людей, имуществу и отсутствует угроза чрезвычайных ситуаций.Устали разбираться в дебрях законодательства?

Боитесь наделать ошибок и попасть под штрафы?

Обращайтесь к профессионалам.

Специалисты разберутся в нюансах вашего бизнеса, исправят ошибки в учете, заберут на себя общение с контролирующими ведомствами. Занимайтесь любимым делом без лишних забот.Если хотите быть в курсе важных новостей и изменений, подписывайтесь на нас в соцсетях:⇢ ⇢ ⇢ : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Сервис «Чёрная Бухгалтерия» занимается ведением налогового и кадрового учёта для предпринимателей.

Высокая автоматизация здесь сочетается с индивидуальным подходом в обслуживании, а наша команда — профессионалы в области налогов и банкинга

  1. 61
  2. 137 оценили материалы
  3. 59 в избранном
  4. 52 378 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 645 409 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 5 место Все компании

Правила наличных расчетов: что изменилось

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

14 октября 2020 Новые правила наличных расчетов обсуждались еще в декабре 2020 года, но вступили в силу только в апреле 2020 года. Новые правила наличных расчетов, согласно , начали действовать с 27 апреля.

Стоит отметить, что по-прежнему ограничиваются расчеты наличными между предпринимателями до 100 000 руб. по одному договору. Как и раньше, наличные можно спокойно тратить на выдачу зарплаты сотрудникам, наличные расчеты с физлицами и расходы на личные нужды за счет наличной выручки или денег, снятых с банковского счета. Нарушение лимита расчетов может обернуться для предпринимателей и компаний штрафом ():

  1. для ООО — от 40 000 до 50 000 руб.
  2. для ИП — от 4 000 до 5 000 руб.;

Наложить штраф налоговая инспекция может только в течение месяцев со дня расчета сверх лимита ().

Оштрафовать могут обе стороны: и того, кто платит, и того, кто принимает платеж. Например, ваш клиент-ИП хочет поставить оборудование для вашего офиса. Вы не можете принять от него больше 100 000 руб.

за одну операцию из-за ограничения в законе, иначе оштрафуют и вас, и его.

Ограничения в новых правилах по-прежнему касаются расчетов между организациями и организациями, организациями и ИП, ИП и ИП в рамках одного договора — они ограничены суммой в 100 000 руб.

или эквивалентом в валюте по официальному курсу Банка России. Это касается расчетов не только по текущим договорам, но и по истекшим, по которым контрагент должен будет погасить долг.

Расчет нельзя превышать даже на 1 рубль. За 100 001 руб. руководителю и плательщику выпишут штраф. Чтобы избежать штрафа, договор можно разделить на несколько — каждый в пределах 100 000 руб.

Расчеты с физлицами и самозанятыми без статуса ИП и снятие денег на личные цели не ограничены. Предприниматели могут использовать наличные, которые они:

  1. получили за выполнение работ или оказание услуг;
  2. вернули как сумму долга по договорам с кредитными организациями.
  3. получили в качестве страховых премий;
  4. получили в качестве паевых взносов потребкооперативов;
  5. получили за счет продажи товаров;
  6. получили по договору займа от МФО, ломбарда, кредитного сельхозкооператива и потребкооператива;

Контролируйте бизнес удаленно: проверяйте, сколько денег в кассе и на расчетном счете, смотрите, когда кассиры открывают и закрывают смены. Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета.

Они могут их тратить на несколько целей:

  1. выплату страховых сумм физлицам, которые оплачивали страховые премии наличными;
  2. выдачу наличных по операциям в качестве банковского платежного агента.
  3. оплату товаров, работ и услуг (кроме акций и других ценных бумаг);
  4. возврат за ранее оплаченные наличными товары, работы, услуги, на которые покупатель хочет оформить возврат;
  5. выплату наличных на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  6. зарплатный фонд и социальные выплаты для работников;
  7. выдачу наличных денег сотрудникам под отчет;

Деньги можно получать следующим образом:

  1. По бланкам строгой отчетности, документам с реквизитами или без документов для некоторых категорий услуг, например, это касается оплаты проезда в автобусах, продажи бумажных газет и журналов и торговли на рынках и ярмарках ().
  2. Через кассу. Сейчас касса нужна и тем предпринимателям, которые принимают оплату через сайт с банковских карт и .

Они могут направлять наличные из кассы для выдачи займов и возвращать полученные займы с процентами.

  1. Для МФО и ломбардов выдача и возврат займов, уплата процентов, штрафов, пени и неустоек по привлеченным займам МФО, ломбардам ограничены 50 000 по одному договору и 1 млн руб. в день на отдельный офис организации.
  2. Для кредитных кооперативов выдача и возврат займов по договорам передачи личных сбережений, выплата процентов, пени, неустоек и штрафов, выплата паенакоплений потребкооперативом не могут превышать 100 000 руб. по одному договору и 2 млн руб. в день в одном подразделении.

Нет никаких ограничений у:

  1. наличных расчетов между физлицами;
  2. банковских операций;
  3. таможенных платежей и налоговых сборов.

Обычные предприниматели и организации не могут выдавать и выплачивать займы с помощью наличных. Предварительно они должны положить деньги на расчетный счет и опять снять их. Наличные деньги, которые возвращаются в кассу в качестве остатка аванса, который не был израсходован, нельзя использовать для расчетов.

Для начала их нужно вернуть в банк и положить на расчетный счет ().

Подписаться × Загрузить ещё

Лимит расчета наличными между юридическими лицами

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Указанием Банка России от 09.12.2019 N 5348-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями — 100 000 руб.

либо сумма в иностранной валюте, эквивалентная 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Правило о предельном размере наличных расчетов может быть применено к ситуации, когда стороны в один день заключают несколько договоров поставки и в тот же день производят оплату по ним наличными средствами в сумме свыше 100 000 руб.

В данном случае суд может указать, что формальное подписание нескольких договоров не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение самостоятельных соглашений. Фактически стороны осуществили одну сделку на сумму, превышающую установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, что является основанием для привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ (см. Постановление ФАС Поволжского округа от 03.12.2008 по делу N А72-3587/2008).

<*> В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» под предельным размером наличных расчетов понимают наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, в размере не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.

2790; 2020, N 29, ст. 3857), на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

Лимит расчета наличными. Что делать при превышении

Какой лимит расчета наличными на настоящий момент и как отразить превышение лимита в учете.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Лимит расчета наличными Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  1. между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  2. между организациями;
  3. между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы.

То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать. На что не распространяется лимит расчета наличными?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  1. выдачи денег под отчет;
  2. выплаты начислений социального характера;
  3. расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.
  4. выплаты заработной платы;

В один кассовый день разрешено производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс. рублей. Например, рассчитываясь по нескольким договорам не более 100 тыс. рублей по одному договору в один день.

Это следует из п. 6 указания Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У. Цитата:

«Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами»

.

Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать, такие договоры «одним договором».

Штраф за нарушение требования о лимите расчета наличными Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 рублей по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ. Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 рублей.

Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 рублей.

Привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч.

1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ). Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение несут ответственность оба (ст.

15.1 КоАП РФ). Рекомендуем экспресс-курс Контур.Школы «Кассовые операции. Наличные расчеты и применение онлайн-касс».

Обучение поможет привести в порядок документы при работе с ККТ, в том числе при использовании онлайн-касс, правильно работать с лимитом наличности.

Вы сможете наладить безошибочную работу с кассовой техникой и бланками строгой отчетности, составите локальный нормативный акт по кассовой дисциплине, который поможет проходить проверки без штрафов.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

29 930

  1. Популярные
  2. Новые статьи
  1. Дайджест изменений за апрель. Новое по НДС и НДФЛ
  2. КОСГУ и КВР в 2021 году для бюджетных учреждений
  3. Расчет отпускных в 2021 году.

    Пять ошибок, которых следует избегать

  4. Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
  5. Хотите стать главным бухгалтером?

    Узнайте все тайны профессии

  1. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  2. Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
  3. Вы получили дополнительное профессиональное образование.

    Как мир узнает об этом?

  4. Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета
  5. Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Бесплатный курс

«Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Посмотреть программу Как бухгалтеру развить профессиональное чутье и научиться отражать будущее компании, а не просто факты Бесплатно Татаров К. Ю. Вебинар, 15 июня, 10:00 мск Обзор изменений законодательства в 2021 году.

Перспективы Бесплатно Букина О.

А. Вебинар, 29 июня, 10:00 мск Счета‑фактуры‑2021. Практикум. Разбор ошибок Строкова Е.