Новая форма 2 ндфл две собаки

Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года:скачать бланк и образец заполнения


» Кто подписывает справку 2-НДФЛ? Может ли сделать это генеральный директор или главный бухгалтер? Основания и порядок подписания документа. Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение.

Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации.

А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации.

Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность.

Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль. Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.
2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ. Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF для ознакомления.

Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N Она вступила в силу с 1 января 2020 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется –

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

.

Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь. Форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую работнику, можно скачать здесь.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника.

То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

. , , . , , . , . , , , . . .

. , . , . , . . , – , . , , , . , . , , , . , , . , . , . . , .

2 2 , .

, …

2 2 2 2 .

, . , …

2 2 , .

, …

2 , 2 … Если вы зарплатный клиент Сбербанка, подтверждать доход не нужно. Банк и так видит регулярные начисления от вашего работодателя, с которым у него есть договор.

То же самое, если вы получаете пенсию или другие выплаты от государства на счет в Сбербанке.

Но здесь есть несколько исключений. Если вы недавно меняли карту, переводились из одной организации в другую или у вас есть работа по совместительству — тогда, возможно, придется все-таки подтвердить доход и оформить справку. Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ.
Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ.

Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо.

Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

  1. в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.
  2. получить вычет с расходов на покупку квартиры;

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

  • У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет.

    Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ.

    К примеру, это может быть:

  • Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности.

    При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.

  1. заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
  2. выплаты по ГПД;
  3. доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя. Решение органа соцзащиты о признании лица малоимущим и назначении пособия по уходу за ребенком выносится только после подачи заявления и необходимого комплекта документов.

Справка (за прошедший период) о доходах трудоспособного гражданина подтверждает доход семьи. Заявление в социальную службу можно подать в простой или электронной форме.

Обращаются непосредственно в социальную службу или в отделение МФЦ.

Для получения статуса необходимо наличие фактов:

  1. совершеннолетние дети очно обучаются в образовательном учреждении;
  2. трудоспособные члены семьи не работают по уважительной причине;
  3. совместное проживание.
  4. среднедушевой доход семьи менее прожиточного минимума;

Нужно предъявить справку о доходах за предыдущие три месяца, чтобы получать пособие Важно!

Сведения, представленные в заявлении и подтвержденные официальными документами, проверяются на чистоту и достоверность сотрудники соцзащиты.

Юридические лица и предприниматели несут ответственность за изготовление подложных документов, а заявитель — за использование (предоставление в органы соцзащиты).

Подложные документы не имеют юридической силы.

В случае выявления фактов подделки, с целью приобретения прав и обязанностей, виновные лица будут привлечены к уголовной ответственности.

Нельзя предъявлять ложные сведения – это чревато уголовной ответственностью По истечении 10 дней принимается решение по заявлению гражданина.

В особых случаях может быть проведена комиссионная проверка (дополнительная). К таким случаям относится проверка информации о доходах семьи (лица).

Внимание! В случае назначения проверки, заявитель должен быть уведомлен не позднее 10 дней с момента подачи заявления о назначении пособия (помощи). В случае неправомерного отказа действия сотрудников соцзащиты возможно оспорить в судебном порядке.

Обратиться за ежемесячным пособием можно в период шестимесячного срока после исполнения ребенку полутора лет, однако можно и раньше. Если основания пропуска срока по обращению за пособием уважительные, районный отдел соцзащиты принимает решение о его восстановлении и начислении суммы.

Важно обратиться за пособием не позднее шести месяцев с исполнения ребенку полутора лет Органом исполнительной власти утвержден список обстоятельств, подтверждающих уважительность пропуска срока обращения.

  • Изменение места жительства.
  • Чрезвычайные обстоятельства, природные катаклизмы.
  • Заболевание лица, препятствующее обращению (свыше 6 месяцев).
  • Факты, признанные судом уважительными.
  • Смерть члена семьи.

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы. В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  1. за какой год она составляется;
  2. порядковый номер справки;
  3. номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  4. 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
  5. код ОКТМО;
  6. 2 — НДФЛ удержать не удалось;
  7. телефон для связи.
  8. 1 — НДФЛ с доходов удержан;
  9. 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  10. признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  11. наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  12. 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  13. 00 — если справка составляется первично;
  14. информация о реорганизации, если это актуально;
  15. 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
  16. код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  • Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  • ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять.

    При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года №

  • Статус налогоплательщика:
  1. 1 — налоговый резидент РФ;
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  2. 2 — налоговый нерезидент РФ;
  3. 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  4. 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  5. 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  6. 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  • Код страны, гражданином которой является физическое лицо.

    Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.

  • Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.
  • Дата рождения.
  • Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № Код паспорта — 21.

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  1. исчислил по данным своего учета;
  2. сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.
  3. налоговая база;
  4. удержал излишне или не смог удержать.
  5. перечислил в бюджет;
  6. сумма фиксированных авансовых платежей;
  7. ставка налога (обычно 13%); Обратите внимание!

    Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

  8. удержал из дохода физического лица;
  9. общая сумма дохода физлица;

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  • В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
  • В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  • В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки). В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных.

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  1. 2 — социальный вычет;
  2. 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
  3. 1 — имущественный вычет;

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  • Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
  • Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками. Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  1. 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  2. 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки.

Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении.

Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются. Месяцы должны указываться в хронологическом порядке.

Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример). В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код.

Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере.

Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № Документ заполняют за налоговый период. Это календарный год. Данные берут из регистров налогового учета. Недопустимо:

  1. указание отрицательных числовых значений.
  2. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  3. двусторонняя печать и скрепление листов, приводящее к порче справки;

Используют чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Каждому показателю справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывают только один показатель.

Исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) или десятичная дробь (два поля через точку). Заполняют поля справки слева направо с первого (левого) знакоместа. При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу.

Допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

СИТУАЦИЯ РЕШЕНИЕ Нет какого-либо показателя Во всех знакоместах соответствующего поля – прочерк. Для указания какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест поля В незаполненных знакоместах в правой части поля – прочерк.

Нет значения по суммовым показателям Указывают ноль (0) Справка не может быть заполнена на одной странице Заполняют необходимое количество страниц, располагающихся до Приложения Сквозная нумерация. Например, для первой страницы – 001, для двенадцатой – 012. ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ ИНН в Российской Федерации Идентификационный номер физлица, подтверждающий его постановку на учет в налоговом органе РФ.

При отсутствии у налогового агента информации об ИНН получателя дохода не заполняют.

Фамилия Имя Отчество Без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность.

Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допустимо указывать буквами латинского алфавита.

Статус налогоплательщика Код статуса налогоплательщика:

  1. 3 – высококвалифицированный специалист и не налоговый резидент РФ;
  2. 5 – иностранный гражданин (без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ и не налоговый резидент РФ;
  3. 1 –налоговый резидент РФ (кроме ведущих трудовую деятельность по найму в России по патенту);
  4. 2 – не налоговый резидент РФ;
  5. 6 – иностранный гражданин ведёт трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
  6. 4 – участник госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под госфлагом РФ) и не налоговый резидент РФ;

Как видно, в отношении иностранца-нерезидента тоже нужно заполнять справки по форме 2-НДФЛ.

Как это сделать, пример есть в КонсультантПлюс: В октябре 2020 г. организация приняла на работу по трудовому договору гражданина Таджикистана – нерезидента РФ с окладом 45 000 руб. Всего за 2020 г. начислено 135 000 руб. дохода. Ставка НДФЛ по доходам иностранцев-нерезидентов по общему правилу составляет 30% (п.

дохода. Ставка НДФЛ по доходам иностранцев-нерезидентов по общему правилу составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исчисленная сумма НДФЛ за 2020 г.

составила 40 500 руб. ((45 000 + 45 000 + 45 000) x 30%). Смотреть образец заполнения. Дата рождения Число, порядковый номер месяца, год – путем последовательной записи арабскими цифрами. Гражданство (код страны) Числовой код страны, гражданином которой является физлицо.

Согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст). При отсутствии гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код документа, удостоверяющего личность Берут из Приложения № 1 к Порядку:

  1. 11 – свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу;
  2. 91 – иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ или международными договорами.
  3. 12 – вид на жительство в РФ;
  4. 08 – временное удостоверение взамен военного билета;
  5. 22 – загранпаспорт гражданина РФ;
  6. 13 – удостоверение беженца;
  7. 24 – удостоверение личности военнослужащего РФ;
  8. 15 – разрешение на временное проживание в РФ;
  9. 10 – паспорт иностранного гражданина;
  10. 03 – свидетельство о рождении;
  11. 19 – свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  12. 14 – временное удостоверение личности гражданина РФ;
  13. 21– паспорт гражданина РФ;
  14. 23 – свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;
  15. 07 – военный билет;
  16. 27 – военный билет офицера запаса;

Серия и номер Реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика – соответственно, серия и номер.

Знак «№» не ставят. Несмотря на то что справка имеет свободную форму, основная структура одинаковая для всех:

  • Ф. И. О. работника, срок работы в организации.
  • Реквизиты организации (наименование, ИНН, телефоны директора и главного бухгалтера, фактический и юридический адреса).
  • Заработная плата работника по месяцам.
  • Подпись руководителя, главного бухгалтера.
  • Печать организации.

Примерный вид документа: Правила заполнения:

  • Исправления не допускаются. Если какая-то информация отсутствует, в поле пишется “Отсутствует” или проставляется прочерк.
  • Вносится только достоверная информация.

    Любой заемщик тщательно проверяется кредитным отделом и службой безопасности. По телефонам руководителя и главного бухгалтера, указанным на бланке, может позвонить сотрудник финансовой организации и задать вопросы о заемщике.

  • Требования по способу заполнения в банках разные.

    Одни допускают внесение сведений от руки шариковой ручкой. Другие принимают только машинописный вариант. Информацию об этом можно увидеть на самом бланке.

  • Печать предприятия в конце бланка.

    Если документ оформляет ИП, то печать обязательна только при ее наличии.

  • Обязательны подписи руководителя предприятия или и.

    о. руководителя, главного бухгалтера или и. о. главного бухгалтера. Если предприятие работает без главного бухгалтера, то необходимо это отметить при заполнении.

Скачать новый бланк 2-НДФЛСкачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение Читаем далее в статье: https://vseodome.club/ipoteka/skolko-dejstvitelna-spravka-2-ndfl.html Справку запрашивают различные учреждения, органы власти, суды, приставы и прочие, чтобы:

  1. Узнать о стаже работы, должности и квалификации гражданина.
  2. Удостоверить официальность дохода, его размер и стабильность поступлений;

Чаще всего справка нужна:

  1. Для представления на новом рабочем месте;
  2. Банкам и кредитным организациям;
  3. В центр занятости для определения пособия;
  4. Приставам при исполнении исполнительного листа;
  5. Органам соцзащиты и прочим для определения льгот и причитающихся выплат (образец – справка о доходах за 3 месяца для уплаты детского пособия);
  6. Прочим организациям.
  7. Судебным органам;

Образец справки в такой форме чаще всего представляется в банки, если кредитной программой разрешена такая форма представления, а также консульствам и визовым центрам для получения визы.

( 1 оценка, среднее 5 из 5 ) Поделиться:

Справка 2‑НДФЛ в 2021 году

Справка 2-НДФЛ с 2021 года упразднена. Теперь она называется просто

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС .

В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки. Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Она практически полностью аналогична старой 2-НДФЛ, но есть небольшие отличия.

Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2021 году. Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника.

Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам.

Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Из этого правила есть три исключения:

  1. Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
  2. Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы.

Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся. В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год.

То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года. Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком.

Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде.

Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную. Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

  • Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.
  • Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете.

В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

  1. для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
  2. для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  3. в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.
  4. при обращении в посольства для оформления визы;
  5. при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением.

Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2021 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России .

А вот если сотрудник запросит сведения за 2020 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2020 и 2020 года она утверждена Приложением № 5 к . По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2021 года немного упрощена.

Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте. Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ.

Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы.

Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2021 году состоит из двух частей:

  • Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
  • «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
  • Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.
  • Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
  • Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.

2. Приложение к справке

«Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

. Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно. Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

  1. печатать на двух сторонах и скреплять листы;
  2. вносить исправления с помощью корректора;
  3. использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
  4. проставлять в справке отрицательные числа.

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.

Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента.

ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде.

В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога.

В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу. Раздел 3 — внесите информацию вычетах.

Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Придерживайтесь правил:

  1. если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.
  2. каждый вычет заносите в отдельную строку;
  3. для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
  4. суммы по одному коду вычета можно объединять;

Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ.

Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

  1. Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
  2. Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
  3. НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
  4. НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
  5. Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.
  6. Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
  7. Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;

Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан.

Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел. Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись.

Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые соотношения даны в письме . При нарушении контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Новый перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения, по которому можно получить социальный налоговый вычет. С 1 января 2021 года в перечень добавлены услуги по медицинской эвакуации и паллиативной помощи, дополнен перечень дорогостоящих услуг по репродуктивным технологиям, добавлены услуги по ортопедическому лечению врожденных и приобретенных дефектов зубов и пр. (Постановление Правительства ).

Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно действует с отчетности за 2021 год (пп.

«а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе.

Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4. Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения.

В 2021 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.

Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам.

С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст.

126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст.

15.6 КоАП РФ). Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку. Формируйте 6-НДФЛ и заполняйте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.