Образец нулевой декларации усн 2021 год для ип

Нулевая декларация по УСН «доходы»


→→→→Нулевая декларация по УСН. УСН Доходы – очень простой налоговый режим, на который переходят многие мелкие компании и ИП. Уведомление о переходе на упрощенку подается один раз, и пока налогоплательщик не откажется от этого режима (либо не утратит право на него), он должен вовремя отчитываться. Декларация по УСН Доходы сдается раз в год: не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Если деятельность не велась, отчетность будет нулевой. В некоторых случаях нулевую декларацию по УСН можно заменить единой упрощенной декларацией (ЕУД).

В 2021 году бланк декларации по изменился. В нашей статье вы найдете подробную инструкцию по заполнению новой формы УСН, а также пример нулевой отчетности. Бесплатная консультация по налогам Для начала разберемся, какая декларация считается нулевой.

В Налоговом кодексе такого понятия нет, но на практике оно широко применяется. Нулевками называют отчеты, в которых нет значимых показателей по доходам, расходам, налоговой базе или налогам к уплате.

Но если речь идет про 0% налоговую ставку, то декларация не всегда является нулевой. Такая ситуация возможна на УСН Доходы, если индивидуальный предприниматель работает в рамках налоговых каникул.

Он должен отразить в декларации полученные доходы, при этом налога к уплате у него не будет. Поэтому под нулевой декларацией на УСН Доходы будем понимать отчетность, в которой нет доходов и налога к уплате.

Вместо них в соответствующих ячейках проставляют нули или прочерки. Обычно нулевки сдают организации и ИП, зарегистрированные в конце года. Деятельность они еще не начали, а отчетный период уже наступил.

Кроме того, нулевую декларацию подают те, кто совмещал упрощенку с другим режимом, но в рамках УСН не получил никаких доходов. Например, индивидуальный предприниматель оформил патент на один вид деятельности, а по другим заявленным кодам ОКВЭД он отчитывается, как упрощенец.

И поскольку никаких доходов на УСН у него не было, то декларация будет нулевой.

До отмены ЕНВД многие организации совмещали вмененку с УСН. Сейчас же вариант совмещения остался один – упрощенную систему можно сочетать только с ПСН. Сочетать УСН с ОСНО или УСН с ЕСХН нельзя.

Вместо нулевой декларации по упрощенке можно сдавать ЕУД, но это не всегда возможно. Ведь подается, если у организации или ИП не было движений по банку и кассе, а также отсутствовали объекты налогообложения.

Да и крайний срок сдачи ЕУД наступает намного раньше – 20 января за прошедший год. Специальной формы для нулевой декларации не предусмотрено, поэтому отчитываются все плательщики УСН по единому бланку.

Надо только следить за его актуальностью, потому что декларация по устаревшей форме признается неподанной. утвержден приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected], который вступил в силу 20 марта 2021 года.

Учитывая, что на эту дату еще продолжается отчетная кампания, налоговая служба выпустила разъясняющее письмо от 02.02.2021 № В нем сообщается, что все ИФНС обязаны принимать декларации за 2020 год как по старой форме (из приказа от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]), так и по новой. Скачать новую форму декларации УСН, в том числе, для нулевой отчетности, можно по этой .

В новом бланке стало больше страниц – десять вместо прежних восьми.

Увеличение объема вызвано появлением дополнительных полей для повышенных налоговых ставок (для тех плательщиков УСН, которые превысят стандартные лимиты по доходам и численности). В заполнении нулевой декларации УСН нет ничего сложного, это можно сделать самостоятельно на компьютере или с помощью онлайн-сервиса. Подготовьте следующие данные:

  1. Код ИФНС, в которой ИП или компания стоят на налоговом учете (указан в регистрационных документах, кроме того, его можно найти с помощью ФНС);
  2. Код ОКТМО (код муниципального образования по месту учета).
  3. ИНН/КПП (последний реквизит только для организаций);
  4. Основной код ОКВЭД (указывался при регистрации в формах Р21001 или Р11001);

В заполненной нулевой декларации будет всего три страницы, потому что для УСН Доходы предназначены только некоторые разделы.

На первой странице декларации укажите ИНН (и КПП для юрлиц). Обратите внимание, что эти реквизиты надо вписывать в верхние строки всех страниц. Далее последовательно укажите:

  1. полное имя ИП или фирменное наименование юридического лица;
  2. количество страниц.
  3. номер корректировки (для впервые поданной декларации это значение «0»);
  4. основной код ОКВЭД;
  5. отчетный год (2020);
  6. код места учета: «120» для индивидуальных предпринимателей и «210» для организаций;
  7. налоговый период (для отчета за прошлый год это «34»);
  8. код ИФНС;
  9. номер телефона для связи;

В нижней части первой страницы есть блок для указания данных того, кто сдает декларацию.

Сначала отметьте статус этого лица: «1» для налогоплательщика (ИП или руководитель ООО) или «2» для представителя.

Следующие три строки заполняют только руководители организаций или физические лица, действующие по доверенности.

ИП свои данные сюда не вписывают. Если представителем является юридическое лицо, его название указывают ниже.

Реквизиты доверенности указывают в самых последних строках.

Теперь надо подписать декларацию и указать дату ее подачи. Правый нижний блок титульной страницы заполняет сотрудник ИФНС, поэтому никаких отметок там делать нельзя.

В разделе 1.1 декларации УСН отражаются суммы налоговых платежей к уплате.

Но поскольку речь идет о нулевой отчетности, этих данных у нас нет. Вместо них в строках 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110 проставляют прочерки. Указать надо только код ОКТМО. Причем, строка 010 заполняется всегда, а строки 030, 060, 090 только в случае, если в течение отчетного периода у налогоплательщика менялся код ОКТМО.
Причем, строка 010 заполняется всегда, а строки 030, 060, 090 только в случае, если в течение отчетного периода у налогоплательщика менялся код ОКТМО.

Внизу страницы надо подписью подтвердить достоверность указанных сведений и еще раз указать дату сдачи декларации.

В разделе 2.1.1 указывают налоговую базу, на основании которой формируется налог к уплате.

В нулевом отчете по УСН налоговой базы нет, поэтому почти во всех строках будут стоять прочерки. Заполнить надо:

  1. признак налогоплательщика: «1» – для организаций и ИП-работодателей и «2» – для ИП без работников;
  2. код признака применения налоговой ставки (если лимит доходов не превысил 150 млн рублей, то проставляют «1»);
  3. налоговую ставку в строках 120 – 123.

Строки 140 – 143 заполнять не надо. Хотя индивидуальный предприниматель, даже не ведущий деятельность, платит за себя страховые взносы, но в нулевой декларации они не учитываются.

Ведь налога к уплате нет, а из описания этих строк следует, что указывают только взносы, которые уменьшают исчисленный налог. Никаких особенных условий для сдачи нулевой декларации УСН не установлено. Сроки зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика: 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Если вам нужна декларация с печатью ИФНС о принятии, надо обратиться в налоговую инспекцию лично с двумя экземплярами отчетности.

При направлении заказного письма почтой сохраняйте документ об отправке, он является доказательством своевременной сдачи. Если же у ИП или организации есть усиленная КЭП, то декларация сдается онлайн.

За нарушение сроков сдачи налоговой отчетности штрафуют по статье 119 НК РФ. Для нулевой декларации это 1 000 рублей.

Кроме того, за это нарушение может быть заблокирован расчетный счет организации или ИП. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 3.9 5 8 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2021 год для ИП (образец)

Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате.

Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с ) подал , то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец.

Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом.

Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с . И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо .Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить .

Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву.

Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность.

Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.В конце прошлого года ФНС приказом 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] утвердила . Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:

  1. те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.
  2. те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;

С учётом этого при заполнении новой декларации УСН надо указывать код признака применения налоговой ставки: «1» или «2».Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки.

Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать .В новой форме декларации УСН сохранена та же самая структура: разделение на объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», специальные разделы для торгового сбора и целевого финансирования.

Если вы заполняете этот отчёт не первый раз, особой сложности новый бланк не вызовет.Обратите внимание: если вы сдаёте нулевую отчётность за 2020 год, то можно заполнить декларацию как по новой, так и по старой форме (письмо ФНС от 02.02.2021 № декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели.

Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1.

и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит . Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы.

Рассмотрим их подробнее.Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается.

Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

  1. налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
  2. код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

  1. Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
  2. Код места учёта ИП – впишите «120».
  3. Номер корректировки.

    Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».

  4. КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
  5. ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
  6. ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как номер через сайт ФНС.
  7. Код налогового органа.

    Если вы не помните код своей ИФНС, где поставлены на учёт, найдите его в листе записи ЕГРИП.

    Ещё один вариант – воспользоваться для поиска кода ФНС. Здесь же можно узнать код ОКТМО, который понадобится дальше.

  8. Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
  9. Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность.

    В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

  10. Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
  11. Налоговый период – «34».

Переходим к левому нижнему блоку.

Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет.
При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет.

В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте.

Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки.

В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог.

В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог.

В нулевой декларации их не будет.Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010.

При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.В строке 201 укажите значение «1». Все остальные сроки, кроме тех, где показана налоговая ставка, заполняются прочерками.Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи.

Для предпринимателей крайний срок сдачи за прошлый год – 30 апреля.Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои .Способы сдачи нулевой декларации стандартные:

  1. почтовым отправлением с описью вложения;
  2. в ИФНС лично или через представителем;
  3. .

За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.

Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАзовАлапаевскАлейскАлуштаАльметьевскАнгарскАпатитыАрамильАрзамасАрсеньевАртёмАрхангельскАсбестАстраханьБайконурБалаковоБалашихаБарнаулБелгородБелебейБеломорскБелорецкБердскБийскБлаговещенскБоровичиБратскБронницыБрянскВалуйкиВеликие ЛукиВеликий НовгородВеликий УстюгВереяВерхняя ПышмаВидноеВладивостокВладикавказВладимирВолгоградВолгодонскВологдаВоркутаВоронежВоткинскВыборгГеленджикГорно-АлтайскДербентДзержинскДимитровградДолгопрудныйДомодедовоДубнаЕйскЕкатеринбургЕлизовоЕссентукиЗаринскЗеленокумскИвановоИжевскИркутскИшимЙошкар-ОлаКазаньКалининградКалугаКемеровоКингисеппКинешмаКировКисловодскКлинКовровКозьмодемьянскКомсомольск-на-АмуреКоролёвКоряжмаКостомукшаКрасногорскКраснодарКраснознаменскКраснокамскКрасноярскКстовоКурганКурскКызылЛесосибирскЛипецкЛыткариноМагаданМагнитогорскМайкопМалгобекМариинскМахачкалаМиассМирныйМожайскМосальскМоскваМурманскМуромНабережные ЧелныНарьян-МарНаходкаНевинномысскНевьянскНерюнгриНефтеюганскНижневартовскНижнекамскНижний НовгородНижний ТагилНовокузнецкНовокуйбышевскНовороссийскНовосибирскНовоуральскНовочеркасскНовый УренгойОбнинскОдинцовоОзерскОмскОрёлОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПетропавловск-КамчатскийПодольскПокровПрокопьевскПротвиноПсковПушкиноПыть-ЯхПятигорскРадужныйРаменскоеРежРославльРостов-на-ДонуРыбинскРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСаянскСевастопольСеверскСергиев ПосадСерпуховСимферопольСлавянск-на-КубаниСмоленскСнежинскСолнечногорскСочиСтавропольСтарый ОсколСургутСызраньСыктывкарТамбовТверьТимашевскТихвинТобольскТольяттиТомскТоржокТуапсеТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУсинскУсолье-СибирскоеУссурийскУсть-ИлимскУсть-КутУфаУхтаФрязиноХабаровскХанты-МансийскХимкиЧайковскийЧебоксарыЧелябинскЧереповецЧеркесскЧеховЧитаЧусовойЭлектростальЭнгельсЮжно-СахалинскЯкутскЯлтаЯлуторовскЯрославльКирово-ЧепецкКропоткинКудровоМытищиЧунскийШаховскаяБорское Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете .

Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на

Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?

« » ФНС разработала новый формат и форму бланка декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Об этом говорится в Приказе N ЕД-7-3/[email protected], который вступает в силу 20.03.2021.

Приказ содержит новую форму декларации по УСН, электронный формат документа и порядок ее заполнения. Обновление существующего бланка, как поясняют специалисты налоговой службы, необходимо потому, что с 01.01.2021 года вступают в силу расширенные лимиты доходов и численности налогоплательщиков. Если доходы организации или ИП превысят 150 млн рублей (не более чем на 50 млн рублей), либо средняя численность сотрудников превысит 100 человек (не более чем на 30 человек), то налогоплательщик не «слетает» с УСН, а переходит на специальный налоговый режим с повышенными ставками налога (так называемый «переходный режим»).

Ставка налога при объекте налогообложения «доходы» увеличится с 6 до 8%, для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» в данный период увеличивается с 15 до 20%. В регионах возможны другие ставки, которые регулируются местным законодательством. В связи с этим нововведением в форме декларации вводится новое поле «Код признака применения налоговой ставки».

Число 1 в этом поле будет значить, что налогоплательщик не превысил общие лимиты, а число 2, что он превысил лимиты и, соответственно, ставка налога у него повышается.

Также в новую форму отчета вводят поля для указания кодов налоговых льгот и перечень этих кодов. Эти нововведения произошли из-за изменений в НК РФ, которые введены Федеральным законом № 266-ФЗ от 31.07.2020. Эти изменения вводятся для обеспечения автоматизации сбора информации с целью оценки налоговых расходов налогоплательщиков.
Эти изменения вводятся для обеспечения автоматизации сбора информации с целью оценки налоговых расходов налогоплательщиков.

По ссылке вы можете . Новый бланк декларации будет применяться при сдаче отчетности за 2021 год (т.е. в 2022 году), цитируем текст приказа: Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2021 года.

То есть за 2020 год отчетность сдаем по старой форме.

Но если организация или ИП прекратила свою деятельность (неважно из-за ликвидации организации или реорганизации, закрытии или переходе на другой режим налогообложения ИП) то необходимо в течении 25 дней месяца, следующего за датой прекращения деятельности подать декларацию по новой форме.

С 20.03.2021 можно использовать новую форму (), хотя старая форма будут также действительна, об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 Рубрика: | Метки:

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2020 год для ИП

Журналист 16 февраля 2021 Нулевая отчетность для УСН — это декларация, которую подают налогоплательщики, если у них не было финансово-экономической деятельности в расчетном периоде. Содержание Отчетность формируется на основании требований .

Если деятельности в расчетном году не было, отчет составляют без конкретных показателей. Предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2021, а организации — до 31.03.2021.

В приказе ФНС №ММВ-7-3/[email protected] указано, какие документы нужны для заполнения нулевой декларации по УСН в 2021 году: отчетный бланк и сопроводительное письмо об отсутствии деятельности у налогоплательщика (по требованию ИФНС). Для отчетности за 2021 год применяется новый бланк декларации из . Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует.

Для хозяйствующих субъектов обязательно составление нулевой отчетности по УСН при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Эксперты КонсультантПлюс составили . Используйте его бесплатно, чтобы не нарушить сроки и правильно заполнить бланки.

На состав отчетов влияют несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, сдача нулевой отчетности по УСН для ИП зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях: Объект налогообложения Состав нулевой декларации по УСН Доходы Титульный лист Раздел 1.1 Раздел 2.1.1 Доходы минус расходы Титульный лист Раздел 1.2 Раздел 2.2 Раздел 3 заполняется при необходимости.

Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2020 год для ИП в части титульной страницы:

  • Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  • Указать наименование.
  • Поставить дату и заверить подписью.
  • Поставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».
  • Указать налоговый период.
  • Вписать адрес и телефон плательщика.
  • Пронумеровать страницы.

Выглядит образец заполнения нулевой КНД 1152017 за 2020 год для ИП на системе «Доходы» следующим образом: В разделе 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения) указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки.

Например, если код состоит только из 8 цифр, надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки. В разделах 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 (объект «Доходы минус расходы») следует вписать доходы и расходы и ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде: 0.0; 6.0 или 15.0); в остальных строках ставятся прочерки.

Заполнение отчета предполагает наличие проверок и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога.

Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать необязательно. Ошибкой это не будет. Если налог на упрощенной системе оказался равен нулю (возможно только при использовании объекта «Доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Такое происходит при выручке ниже суммы страховых взносов.

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, их накажут в соответствии с нормами . Такое разъяснение приведено в . Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств.

В к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней. Заполнить декларацию помогут специальные сервисы.

Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, . Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы.

Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Отдельная нулевая декларация УСН не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее сдают и единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истек 20.01.2021. («Доходы») («Доходы минус расходы») Правовые документы Журналист В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения».
окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения».

В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г.

сотрудничаю с российской онлайн-прессой Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

КАДРОВИКУ: ЛЕНТА БУХГАЛТЕРУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году

→→→Новая декларация УСН 20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected], которым утверждена новая декларация по УСН. Бесплатная консультация по налогам Как известно, отчетная кампания на упрощенной системе длится довольно долго: с 1 января по 31 марта для организаций и по 30 апреля для ИП. Поэтому наши пользователи задают вопросы – по какой форме декларации отчитываться за 2020 год?

По новой или прежней? Ответ на это есть в самом приказе:

  1. новая форма применяется, начиная с периода 2021 года.
  2. документ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, то есть с 20 марта 2021 года;

Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2020 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Образец ее заполнения можно найти .

Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2020 год онлайн с помощью специализированного сервиса.

Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась.

Разберемся в ней детально. Итак, как мы уже сказали, новая декларацию по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N Скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже. В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми.

Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

  1. до 200 млн рублей годового дохода.
  2. до 130 работников;

При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода. Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.

Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН. Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля.

Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе. Для этого предназначен , который формируется из двух частей.

Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по . Мы же рассмотрим его довольно кратко. Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц.

Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

  • Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
  • Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
  • Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  • Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
  • Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.
  • Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.

Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

  1. отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
  2. номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
  3. код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
  4. код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
  5. код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
  6. наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
  7. код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
  8. номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
  9. в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
  10. количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

  1. «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).
  2. «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.

Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи.

Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1. Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ.

Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье. Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок.

В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется.

Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение. Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета. Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.

Обращаем внимание тех ИП, которые , но утратили право на патент в течение года.

Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101.

Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН. Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду. Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму , который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы».

Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального.

Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «2», если обычные лимиты нарушены, но не превышена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.
  2. «1», если налогоплательщик не превысил обычные лимиты УСН;

Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:

  1. «2», если декларацию сдает индивидуальный предприниматель без работников.
  2. «1», если это организация или ИП с работниками;

От этого зависит, на сколько можно . Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%.

В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года). А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде.

Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124.

Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):

  1. 3462030 – для территорий Республики Крым и Севастополя;
  2. 3462040 – для нулевой ставки в рамках налоговых каникул.
  3. 3462020 – для варианта «Доходы минус расходы»;
  4. 3462010 – для варианта «Доходы»;

Выбранный код вписывается в первую часть строки 124.

Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку.

Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями.

Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015. В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе.

Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1. В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года.

Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы). Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж.

При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия). Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%. Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж.

Поэтому в формуле расчета применяются математические символы <=, которые указывают на> Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые платят .

Это специфический платеж, который пока действует только в Москве, хотя его вправе вводить у себя и другие города федерального значения. Сначала в строках 110-113 указывают полученные доходы за каждый отчетный квартал нарастающим итогом. При этом отражают только те доходы, которые получены от деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Например, если организация оказывает услуги и занимается розничной торговлей, то указывают доходы от торговли, а не общую сумму доходов. Если же плательщик УСН осуществляет только торговую деятельность, то суммы доходов будут аналогичны строкам 110-113 раздела 2.1.1. Значения строк 130 — 143 тоже указывают по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.

При этом значения показателей по строкам 110 — 143 включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.

В строках 150-153 отражают суммы торгового сбора, которые были перечислены по каждому отчетному периоду.

Размер этого платежа не зависит от полученных доходов, а определяется на основании закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Остается указать сумму ТС, который уменьшает налоговый платеж.

При этом действует правило: сначала из исчисленного платежа вычитается сумма перечисленных страховых взносов (с учетом ограничения для работодателей – не более 50%). Затем из оставшейся суммы можно вычесть уплаченный торговый сбор без ограничения. Все формулы расчета приводятся под строками в самой декларации.

Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы.

По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают. В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

  1. «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
  2. «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат. Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

  1. в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.
  2. в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен.

На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253.

Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение. Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода.

Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП). Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона.

При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004.

Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации. Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

  1. дату получения либо срок использования;
  2. стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
  3. код вида поступления (приводится в приложении 6);
  4. сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут.

В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности. Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН.

Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

  1. раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.
  2. раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают.

Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов. Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

  1. раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.
  2. раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны). Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи.

Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается. Приводим их в таблице. Основание сдачи Крайний срок Отчет за прошедший год 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности Утрата права применения упрощенной системы налогообложения 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ). Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы. Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней.

Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового. Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего .

Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения.

И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности. В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС.

Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ.

Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи. Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 5 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?