Средняя чиленность работников в микро как расчитать

Расчет средней численности работников предприятия


С этого года предприятия, среднесписочная численность которых более 100 человек, представляют декларации в электронном виде. Отметим, что на практике такие показатели, как средняя, среднесписочная численность работников, используют и для заполнения форм статотчетности.

Причем пока не определишь один показатель, не рассчитаешь и другой.Определяем среднесписочную численность работниковПрежде всего поговорим о том, как рассчитать среднесписочную численность работников.Этот показатель определяется на основании ежедневного учета списочной численности работников.

В свою очередь, его рассчитывают исходя из списочной численности за каждый календарный день по данным табеля учета рабочего времени.В списочную численность работников включаются наемные специалисты, работающие по трудовому договору и выполняющие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работающие собственники предприятия, получающие зарплату в данной организации.Отсутствующие специалисты, которых включают в списочную численностьИмейте в виду: в списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по определенным причинам. Перечень таких причин приведен в пункте 88 Правил.В частности, учитываются работники: – находящиеся в служебных командировках; – отсутствующие из-за болезни (причем только те, кто получил лист нетрудоспособности); – заключившие трудовой договор с организацией о выполнении работы на дому (надомники); – находящиеся в учебном отпуске с сохранением полностью или частично зарплаты; – находящиеся в ежегодных и дополнительных отпусках; – имеющие выходной день (согласно графику работы) за переработку времени при суммированном учете рабочего времени за работу в выходные или праздничные (нерабочие) дни; – находящиеся с разрешения администрации в отпуске без сохранения зарплаты по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам.Кого не учитывают при определении показателяПрежде всего не учитываются при расчете показателя работники, не включаемые в списочную численность. Их перечень приведен в пункте 89 Правил.

Но, кроме этого, следует помнить, что не все работники, входящие в списочную численность, принимаются во внимание при расчете среднесписочной численности.

К таковым относятся: – женщины, которые находятся в отпусках по беременности и родам; – лица, находящиеся в отпусках в связи с усыновлением ребенка, в дополнительном отпуске по уходу за ребенком; – работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.Рассчитываем показательСреднесписочная численность работников за месяц определяется суммированием списочной численности работников за каждый день месяца (с 1-го по 30-е или 31-е число, а для февраля – по 28-е или 29-е число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и делением этой суммы на число календарных дней месяца.При этом численность работников списочного состава в выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.Пример 1Рассчитаем среднесписочную численность работников предприятия за февраль 2008 года по данным, приведенным .Среднесписочная численность в феврале 2008 года составляет (показывается в целых единицах): 3258 чел. : 29 = 112 чел.Среднесписочная численность работников за период, превышающий месяц, определяется следующим образом.Вначале рассчитывают среднесписочную численность за каждый месяц периода.

Затем суммируют все полученные среднесписочные и делят на количество месяцев в периоде.Например, при расчете среднесписочной численности работников за год суммируют среднесписочную численность работников за все месяцы отчетного года.

Сумму делят на 12.Если предприятие работало неполный отчетный период, то показатель определяют путем суммирования среднесписочной численности за месяцы работы в отчетном периоде и деления полученной суммы на количество месяцев в отчетном периоде. Такой же порядок применяется и для предприятий с сезонным характером работы.Особенности определения показателя при занятости неполный рабочий деньЕсли в штате предприятия состоят работники, которые трудятся неполный рабочий день, в списочной численности они числятся как целые единицы за каждый календарный день, включая нерабочие дни недели.Но при расчете среднесписочной численности они учитываются пропорционально отработанному времени.Для расчета среднесписочной численности работников в этих случаях предусмотрено два способа.При прямом способе для определения показателя следует: 1) исчислить общее количество человеко-дней, отработанных работниками.

Для этого общее число отработанных человеко-часов в отчетном месяце делится на продолжительность рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели; 2) средняя численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость определяется путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.При упрощенном способе необходимо:1) неполное рабочее время разделить на продолжительность рабочего дня;2) частное умножить на количество отработанных таким работником дней за месяц;3) полученный результат разделить на количество рабочих дней в месяце.Исключение составляют работники, для которых законодательством предусмотрена сокращенная рабочая неделя (например, лица в возрасте до 18 лет; женщины, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка; инвалиды I и II групп). Они учитываются в среднесписочной численности работников как целые единицы.Средняя численность работниковОтметим, что средняя численность работников предприятия складывается из: – среднесписочной численности работников; – средней численности внешних совместителей; – средней численности работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.Как определить первый показатель, мы рассмотрели выше.Два следующих показателя рассчитываются точно так же, как и среднесписочная численность работников. Причем показатель по внешним совместителям исчисляют согласно методике расчета среднесписочной численности работников, работавших неполное рабочее время, то есть пропорционально отработанному времени.

А по «договорникам» работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора.Пример 2Воспользуемся условиями примера 1.

Допустим, что на предприятии работают еще два внешних совместителя и три «договорника».Один внешний совместитель работает по 4 часа в день, а второй – по 3 часа. Договор первого «договорника» длится с 4 по 15 февраля (10 календарных дней), второго – с 14 по 29 февраля (16 календарных дней), а третьего – весь месяц (29 календарных дней).Средняя численность первого внешнего совместителя за февраль составит 0,5 (4 ч : 8 ч), второго – 0,375 (3 ч : 8 ч). Средняя численность двух совместителей – 0,875 чел.

(1 чел. x 0,5 + 1 чел. 5 0,375).Вклад первого «договорника» в среднюю численность составит 0,345 (10 дн. : 29 дн.), второго – 0,552 (16 дн. : 29 дн.), третьего – 1. Средняя численность «договорников» в феврале равна 1,897(0,345 + 0,552 + 1).Средняя численность всех работников за февраль составит (определяется в целых единицах):112 чел.

+ 0,875 чел.+ 1,897 чел. = 115 чел.Для чего нужен показатель среднесписочной численностиЕго рассчитывают для следующих целей: – определения необходимости подачи отчетности в электронном виде; – признания в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов; – расчета доли прибыли, перечисляемой в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений предприятия; – подтверждения права на применение «упрощенки» (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ); – освобождения от налога на имущество в отношении активов, используемых для производства и (или) реализации (п. 3 ст. 381 Налогового кодекса РФ); – заполнения расчетной ведомости № 4-ФСС РФ и № 4а-ФСС РФ; – заполнения годовой статистической формы № 1-Т

«Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности»

; – определения квоты для приема на работу инвалидов (ст.

21 Федерального закона от 24 ноября 1995 г.

№ 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в РФ») и в других случаях.Когда нужен показатель средней численностиЕго рассчитывают для: – подтверждения права на применение «упрощенки» (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ); – заполнения статистической формы № П-4

«Сведения о численности, заработной плате и движении работников»

; – заполнения квартальной статистической формы № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» и в других случаях.

Источник: Журнал : Теги:

Cреднесписочная и средняя численность: где они используются и как происходит их расчет

Значения необходимы в расчетах налогов. От нее зависит, каким способом компания представит отчетность в налоговую. Например, если вы индивидуальный предприниматель или организация, в которой средняя численность сотрудников больше 130 человек, вы не можете применять «упрощенку».

Если у вас среднесписочная численность больше 25 человек, то вы не можете сдавать на бумаге 4-ФСС. А если получателей дохода больше 10 человек — то РСВ надо сдавать в электронной форме.

Как мы видим из этих примеров, бухгалтеры сталкиваются с терминами «среднесписочная численность», «средняя численность», «количество застрахованных лиц» в отчетах по сотрудникам. Давайте разберемся с основными понятиями, затем рассмотрим особенности указания численности в различных отчетах.

Итак, среднесписочную численность (ССЧ) и среднюю численность (СЧ) можно рассчитать по правилам, отраженным в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата . Средняя численность — более широкое понятие. Она включает в себя:

  1. среднюю численность людей, работавших по .
  2. среднюю численность тех, кто работает по внешнему совместительству;
  3. среднесписочную численность работников по трудовым договорам;

Чтобы посчитать среднюю численность за год или квартал, нужно знать этот показатель за каждый месяц периода.

Так, средняя численность за первый квартал 2021 года будет равна сумме средней численности в январе, феврале и марте, деленной на три.

Средняя численность за месяц равна сумме среднесписочной численности работников за месяц, средней численности внешних совместителей и работников по ГПД. СЧ работников по договорам ГПХ за месяц (включая граждан иных государств) исчисляется по методу определения ССЧ работников на трудовых договорах.

Работники с договорами ГПХ учитываются как целые единицы за каждый календарный день, пока действует договор, вне зависимости от сроков выплаты им зарплаты (вознаграждения).

Для выходного или праздничного (нерабочего) дня принимается численность работников за последний предшествующий ему рабочий день. Для внешних совместителей формула другая: СЧ внешних совместителей = кол-во отработанных за месяц часов / кол-во рабочих часов в месяце.
Пример расчета СЧ за месяц В апреле 2021 года:

  1. средняя численность внешних совместителей — 1,3 человека;
  2. среднесписочная численность работников по ТД — 22 человека;
  3. средняя численность работников по ГПД — 4 человека.

СЧ в апреле — 27,8 человек (22 чел.

+ 1,8 чел. + 4 чел.). По правилам округляем — 28 человек.

Среднесписочная численность включает только сотрудников, которые работают по трудовым договорам, внешние совместители и работники на ГПД сюда не входят.

Именно показатель ССЧ используется чаще. Большое количество вопросов вызывает его расчет за конкретный период времени. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за несколько месяцев, сначала считается среднее арифметическое от суммы ежемесячных ССЧ. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно: Шаг 1.
Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно: Шаг 1.

Посчитать за все календарные дни месяца в отдельности количество работников на «полном рабочем дне». В это количество не входят лица, не подлежащие включению в среднесписочную численность (п. 78 Указаний), и внешние совместители.

Также для расчета ССЧ не считаются работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком, и работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы в связи с обучением в образовательных учреждениях или поступлением в них, в тех случаях, когда такой отпуск предоставлен в соответствии с законом (п.

79.1 Указаний). Зато здесь учитываются как фактически находящиеся на работе сотрудники, так и отсутствующие на работе по различным причинам (отпускники, командированные, находящиеся на больничном). В выходные и праздничные дни численность работников такая же, как и в последний рабочий день до этого. Но если работник уволился в пятницу, включать его в списочную численность на субботу и воскресенье не нужно.

Если предприятие не проработало полный месяц, за который рассчитывается ССЧ, то суммируется количество работников только за рабочие дни, и эта сумма делится на общее количество дней в этом месяце.Шаг 2.

Сложить результат за каждый отдельный день месяца и поделить на количество дней в месяце. Шаг 3. Добавить среднюю численность работников, работающих согласно договору по неполному графику. Расчет выполняется так: Сначала определите сумму отработанных дней по каждому работнику отдельно: Сумма = Кол-во отработанных человеко-часов в месяце / Длительность рабочего дня.

При этом за дни отпуска, болезни, неявок,приходящихся на рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включены часы по предыдущему рабочему дню. Затем определите среднюю численность неполностью занятых работников за отчетный месяц: ССЧнеполн = Кол-во отработанных человеко-дней / Кол-во рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат участвует в расчете ССЧ за месяц: суммируется со средней численностью работающих полный рабочий день, затем округляется до целого числа. Шаг 4. Полученный результат округлить до целых. Пример расчета ССЧ за месяц На 1 апреля 2021 года в организации числится 12 работников.

Из них 10 с полным рабочим днем, один внешний совместитель, и один сотрудник с неполным рабочим временем (отработано 110 часов). С 19 апреля одна сотрудница ушла в декрет, а 24 апреля на ее место приняли другого человека.

Всего в апреле 2021 года — 175 рабочих часов. Считаем списочную численность работников с полным рабочим днем:

  1. с 19 по 23 апреля (5 дней) — 9 человек.
  2. с 1 по 18 апреля и с 24 по 30 апреля (25 дней) — 10 человек;

ССЧ полностью занятых работников в апреле — 9,83 человек = (10 чел. × 25 дн. + 5 дн. × 9 чел.) / 30 дн.

Внешние совместители в расчете не участвуют. СЧ работников с неполным рабочим днем — 0,57 чел. = (100 ч. / 175 ч.) ССЧ всех работников в апреле с учетом округления — 10 чел.

= (9,83 чел. + 0,57 чел.) Мы перечислили случаи, когда бухгалтеры встречаются со средней и среднесписочной численностью.

Расскажем, где и какой показатель использовать.

Для перехода на спецрежим или его применения нужно выполнить ограничения по численности сотрудников. Так, перейти на УСН можно, если средняя численность за год не превысила 100 человек, а применять этот режим — если средняя численность не превышает 130 человек.

Для предпринимателей на патенте тоже есть ограничение — средняя численность не должна быть больше 15 человек. Получается, что для сохранения права на применение спецрежима надо следить не только за числом сотрудников на трудовых договорах, но и за внешними совместителями, и за работниками на гражданско-правовых договорах.

Тут нужный показатель зависит от конкретной льготы.

Например, среднюю численность должны контролировать организации, которые ведут деятельность в сфере IT и хотят применять пониженные тарифы по страховым взносам — она ограничена 7 человек за 9 месяцев прошлого года.

А вот вновь созданные организации, чтобы получить ту же льготу, должны проследить, чтобы среднесписочная численность не превышала 7 человек.

Организации инвалидов, чтобы получить льготы по налогу на имущество или освобождение от НДС, смотрят среднесписочную численность инвалидов среди работников — она должна быть не менее 50 %. Среднесписочную численность надо знать, чтобы понять, в какой форме сдавать отчетность.

Налоговые декларации плательщики обязаны сдавать в электронном виде, если ССЧ за предыдущий год у них превысила 100 человек.

Помните, что декларации по НДС сдаются электронно всегда. РСВ и 6-НДФЛ сдают электронно те, у кого число получателей дохода больше 10 человек.

Обратите внимание, тут речь идет не о среднесписочной или средней численности, а просто о тех, кто получал доходы и является застрахованным лицом. Форму 4-ФСС в электронной форме подают работодатели, у которых среднесписочная численность получателей выплат 25 человек или больше. Персонифицированную отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) в электронном виде сдают те, у кого среднесписочная численность 25 или больше.

В отчете РСВ на титульном листе есть два поля, касающиеся численности сотрудников:

  • Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже. Тут нужно указать общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством работников, указанных в разделе №6 (он заполняется на каждого).
  • Среднесписочная численность. Здесь указывается ССЧ работников компании или ИП за отчетный и расчетные периоды. Расчет производится по общим правилам, в соответствии с . Отдельный отчет по ССЧ с 2021 года отменен.

В форме 4-ФСС на титульном листе в поле «Среднесписочная численность работников» указывается ССЧ, которую нужно рассчитывать согласно вышеупомянутым .

Этот показатель отражается за период с начала года. При этом поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными/опасными производственными факторами» заполняются исходя из списочной численности на отчетную дату.

В отчетах по формам П-4, П-5 и некоторых других статистических отчетах показатели численности заполняются одинаково, в соответствии с данными . Собственно, эти указания и предназначались изначально для заполнения этих форм.

Расчет СЧ или ССЧ — не единственное, что нужно для правильной отчетности. С онлайн-сервисом Контур.Бухгалтерия отчитаться будет намного проще. Ведите учет в Бухгалтерии, рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность и избавьтесь от рутины. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Как рассчитать среднесписочную численность работников: формулы, примеры

Какие сроки сдачи среднесписочной численности в налоговую инспекцию компаний, которые только зарегистрировались и компаний, которые уже ведут свою деятельность.

К числу основных показателей деятельности компании можно отнести сведения о среднесписочной численности работников. Данный расчет производит либо бухгалтер, либо работник отдела кадров. Списочная численность необходима при составлении отчетов в ПФ, налоговую, Росстат, ИФНС и т.

д. Кроме этого, в начале каждого года хозяйствующие субъекты должны сдавать отчет. Рассмотрим, как рассчитать среднесписочную численность работников.

Среднесписочная численность это показатель числа работников компании, которые были в ней заняты, посчитанный в среднем за определенный период.

Согласно действующим нормам закона рассчитывать этот показатель должны все хозяйствующие субъекты. Это не только организации, но и предприниматели, которые являются работодателями.

Отчет о среднесписочной численности необходимо отправлять также и недавно зарегистрированным субъектам. Для них законом предусмотрен особый период — не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации общества в налоговой. Также они сдают данный отчет вместе со всеми в определенные сроки.

Это значит, что среднесписочная численность для вновь созданных организаций представляется дважды. Эти данные необходимы при расчете налогов, других показателей, например, размера среднемесячной заработной платы.

Кроме этого среднесписочная численность является критерием, который разграничивает хозяйствующие субъекты при сдаче ими отчетов в налоговую и внебюджетные фонды. Важно! Индивидуальные предприниматели у которых нет наемных работников освобождены от сдачи данной отчетности начиная с 1.01.2014 года.

Существующие регламенты определяют, что среднесписочная численность должна сдаваться индивидуальными предпринимателями по месту их регистрации, то есть жительства, а организации — по месту нахождения. Если фирма имеет структурные подразделения, то отчитываться она должна в общем за всех сотрудников, в том числе занятых в филиалах и обособленных отделениях. Данный отчет может заполняться в ручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов.

Представлять его в налоговую инспекцию можно:

  1. Способом отправления отчета на бумаге почтой с описью вложения
  2. С помощью электронного документооборота — для этого в компании должна быть ЭЦП и программа по ЭДО
  3. Путем непосредственного вручения инспектору бумажного документа — при этом подавать нужно два бланка, на одном из них ответственное лицо ставит отметку о получении и возвращает ее представителю компании

В зависимости от региона расположения фирмы ИФНС может попросить представить вместе с бумажным документом его электронную копию. Еще раз отметим, что отчетность предоставляется как уже действующими, так и новыми организациям.

Сроки предоставления отчетности следующие:

  • Для вновь организованных организаций (ИП сюда не входят) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором была осуществлена регистрация ООО
  • Для действующих организацией и предпринимателей, у которых есть работники сведения предоставляются 1 раз в год — до 20 января года, следующего за отчетным
  • При ликвидации ООО или закрытии ИП данную отчетность необходимо предоставь до установленной даты снятия с учета или ликвидации
  • К расчету данного показателя нужно подходить ответственно в связи с важностью, которую он имеет для проверяющих органов. При его расчете надо использовать данные табеля по учету времени работы, приказы о приеме и увольнении сотрудников компании, предоставлении отпусков и т.

    д. Многие специализированные программы, если в них вносить все необходимые данные, среднесписочную численность могут рассчитать автоматически. Но специалисту фирмы желательно все же знать методику расчета этого показателя Сначала нужно узнать число полностью занятых сотрудников на фирме. В рабочие дни это значение равно количеству людей, с которыми подписаны трудовые соглашения, включая тех кто в командировках и на больничном.

    При этом в данном объеме не учитываются:

    1. Работники в учебном отпуске без оплаты
    2. Сотрудницы в декретном отпуске или по уходу за малышом
    3. Внешние совместители
    4. Сотрудники, которые согласно договору работают неполный день или неделю. При этом те, для кого сокращенное время работы закреплено законом (к примеру, занятые на местах с вредными условиями) в расчете учитываются
    5. Работники с договорами подряда

    Важно! Количество работников в выходной день считается таким же, как в последний перед ним рабочий день. Это значит, что уволенный в пятницу сотрудник участвует в расчете в субботу и воскресенье.

    Компании, у которых не заключено ни одного трудового контракта ставят за расчетный месяц «1», принимая в учет своего руководителя, даже если он не получает зарплаты. Это число определяется как сумма численности полностью работающих сотрудников за каждый день месяца, разделенная на количество дней в месяце: Чм = ( Д1 + Д2 + … + Д31 ) / Кд, где:

    1. Кд — число дней в месяце
    2. Д1, Д2… — количество рабочих на каждый день месяца

    Пример.

    В компании с 1 по 17 марта работало на полный день 15 сотрудников. 18 марта был принят на работу новый сотрудник, таким образом общая численность до конца месяца составила 16 человек. Получим: ( 15 чел. х 17 дней + 16 чел. х 14 дней) / 31 = ( 255 + 224 ) / 31 = 15,45 полученный результат не округляем.

    х 14 дней) / 31 = ( 255 + 224 ) / 31 = 15,45 полученный результат не округляем. Сначала нужно рассчитать общее количество часов, которые выработали работники, занятые не полный день.

    При этом дни, проведенные в отпуске или на больничном считаются по количеству часов, отработанный в последний день, предшествовавший этому событию.

    Затем определяется среднее число таких сотрудников.

    Для этого общая сумма отработанных ими за месяц часов делится на произведение количества дней работы в месяце и количества рабочих часов в день.

    Чн = Чс / Рч / Рд, где:

    1. Рд — число дней работы в месяце, в соответствии с календарем
    2. Чс — общее количество часов за месяц, выработанных частично занятыми сотрудниками
    3. Рч — количество рабочих часов в день, в соответствии с продолжительностью рабочей недели, которая установлена в компании. Так, если используется 40-часовая неделя, то ставится 8 часов, 7,2 часа ставится при 32-х часовой неделе, 4,8 часа ставится, если длительность недели составляет 24 часа

    Пример. Сотрудница в марте месяце отработала 24 дня из всего месяца на полставки. При продолжительности 8 часов это составило по 4 часа в день.

    Расчет: 24 дня х 4 часа в день / 8 часовая неделя / 24 = 96 / 8 / 24 = 0,5 полученный результат не округляется.

    Для определения общей численности нужно сложить среднюю численность полностью занятых и частично занятых работников. Итоговое значение округляется согласно математическим правилам — больше 0,5 вверх, а меньше — отбрасывается. Чс = Чм + Чн, где:

    1. Чм — Полученное количество полностью занятых сотрудников за месяц
    2. Чн — Полученная численность частично занятых сотрудников за месяц

    Пример.

    Возьмем исходные данные выше описанных примеров, где работали сотрудники за март месяц.

    Расчет: 15,45 + 0,5 = 15,95 После того, как количество было посчитано за каждый месяц, определяется средняя численность за весь год.

    Для этого складываются значения всех 12 месяцев, и полученное число делится на 12. Итоговая цифра снова округляется в большую или меньшую сторону. Чг = ( Чс1 + Чс2 + … + Чс12 ) / 12, где

    1. Чс1, Чс2… — полученная средняя численность за каждый месяц

    Если компания была зарегистрирована в течение года и не отработала весь период, то итоговая сумма все равно делится на 12.

    Помимо годовой, для некоторых отчетов надо определять квартальную численность в среднем. Она производится в аналогичном порядке, только итог сложения показателей за квартал делится на три.

    В данном примере у нас отсутствуют частично занятые работники. Все работают на полную ставку. Расчетный месяц Исходные данные (количество работников) Расчет показателей Январь с 01 по 31.01.2016 года — 16 человек 16 Февраль с 01 по 25.02.2016 года — 17 человек с 26.02 по 28.02.2016 — 18 человек Так как с 1-го по 25 февраля,25 дней в компании было 17 человек и 3 дня — с 26 по 28 февраля — 18 человек, получим: ( 17 х 25 + 18 х 3 ) / 28 = 17,1 Март с 01.03 по 31.03.2016 — 18 человек 18 Апрель с 01.04 по 30.04.2016 — 18 человек 18 Май с 01.05 по 04.05.2016 года -18 человекс 05.05 по 31.05.2016 года — 17 человек Так как с 1 по 5 мая было 18 человек, а с 5 по 31 мая 17 сотрудников, получим: ( 4 х 18 + 27 х 17 ) / 31 = 17,1 Июнь с 01.06 по 30.06.2016 года — 17 человек 17 Июль с 01.07 по 31.07.2016 года — 17 человек 17 Август с 01.08 по 31.08.2016 года — 16 человек 16 Сентябрь с 01.09 по 30.09.2016 года — 16 человек 16 Октябрь с 01.10 по 25.10.2016 года — 16 человекс 26.10 по 31.10.2016 года — 17 человек ( 26 х 16 + 5 х 17 ) / 31 = 16,2 Ноябрь с 01.11 по 30.11.2016 года — 17 человек 17 Декабрь с 01.12 по 20.12.2016 года — 18 человекс 21.12 по 31.12.2016 года — 16 человек ( 20 х 18 + 11 х 16 ) / 31 = 17,3 Среднесписочная численность на 01.01.2017 ( 16 + 17,1 + 18 + 18 + 17,1 + 17 + 17 + 16 + 16 + 16,2 + 17 + 17,3 ) / 12 = 16,89Результат – 17 Если компания или предприниматель не вовремя подали или вообще не подали отчет о средней численности, то налоговая может наложить штраф в сумме 200 рублей за каждый документ (согласно НК РФ).

    Кроме этого, через суд на виновное должностное лицо может за это же нарушение быть наложен штраф 300-500 руб.

    (согласно КоАП). Однако даже если штраф был уплачен, компания или предприниматель обязаны все равно подать его.

    Также не сдача отчета может рассматриваться налоговой как отягчающее обстоятельство при появлении других аналогичных нарушений. Это, в свою очередь, повлечет в будущем наложения штрафов в двойном размере. . По материалам: ip-on-line.ru 19.05.2017 14:43

    Как рассчитать численность работников

    При расчете численности работников следует руководствоваться постановлением Росстата от 20.11.2006 № 69 (далее — постановление № 69).

    В нем подробно изложен порядок определения списочной численности состава организации и общей численности всех сотрудников, включая внешних совместителей и тех, кто трудится по гражданско-правовым договорам.Среднесписочная численностьВ основном бухгалтер рассчитывает среднесписочную численность работников. Например, в одном из вариантов расчета доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, нужно определить удельный вес среднесписочной численности работников (ст.

    288 НК РФ). Этот показатель используется также в главах 21 «Налог на добавленную стоимость» (ст. 149 НК РФ), 24 «Единый социальный налог» (ст. 239 НК РФ) и т. д.Кроме того, возможность сдавать налоговую отчетность в бумажном виде предоставляется исходя из данного критерия.

    Это определено в статье 80 Кодекса. Напомним, что в 2007 году такое право имеют налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за 2006 год не превышала 250 человек.

    Это установлено в пункте 6 Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ. С 1 января 2008 года ограничение составит 100 человек.

    Остальные налогоплательщики должны сдавать налоговые декларации в электронном виде, если иной порядок представления информации, составляющей государственную тайну, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.Ежедневный подсчет работниковСреднесписочная численность работников за период рассчитывается исходя из списочной численности за каждый календарный день по данным табеля учета рабочего времени.

    (Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 утверждены унифицированные формы № Т-12

    «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда»

    и № Т-13 «Табель учета рабочего времени».)В списочную численность работников за каждый календарный день включаются работники, с которыми заключен трудовой договор и которые выполняют постоянную, временную или сезонную работу один день и более, в частности работающие собственники организации. В списочной численности работников за каждый день учитываются фактически работающие и отсутствующие на работе по какой-либо причине. Это предусмотрено в пункте 88 постановления № 69.

    Иначе говоря, работник, находящийся в отпуске или командировке, включается в состав списочной численности за эти дни.

    Работники, в том числе занятые неполный рабочий день, включаются в списочную численность как целая единица.

    Те, кто в одной организации получают более одной ставки или оформлены как внутренние совместители, также учитываются в списочной численности как один человек (целая единица).Работники, которые не принимаются во внимание при расчете, перечислены в пункте 89 постановления № 69. Это внешние совместители, сотрудники, выполняющие работу по договору подряда, и т.

    д.Работник, состоящий в списочном составе организации и заключивший с ней договор гражданско-правового характера, учитывается в списочной и среднесписочной численности один раз по месту основной работы.ПРИМЕР 1На 31 октября 2007 года в организации числятся работники, с которыми заключен трудовой договор:— на полный рабочий день — 150 человек.

    Из них на данный момент 10 человек находятся на больничном, 3 человека направлены в образовательные учреждения для повышения квалификации с отрывом от производства и получают стипендию за счет средств организации, 1 человек совершил прогул;— на неполный рабочий день — 40 человек;— надомники — 2 человека.По договорам подряда трудятся 14 человек.

    В организации имеется единственный собственник (учредитель), не являющийся ее работником.Списочная численность на 31 октября 2007 года составит 189 чел.

    (150 чел. – 3 чел. + 40 чел. + 2 чел.). Работники, направленные на обучение, в данном случае не учитываются (подп.

    «д» п. 89 постановления № 69).Обратите внимание: списочная численность работников определяется за каждый календарный день месяца, включая нерабочие праздничные и выходные дни.Расчет за периодСреднесписочная численность рассчитывается за период. Чтобы определить среднесписочную численность работников за месяц, нужно сначала сложить данные списочной численности за каждый календарный день месяца, а затем полученную сумму разделить на число календарных дней месяца.

    Например, за октябрь суммируется списочная численность с 1-го по 31-е число, включая выходные дни. Результат делится на 31. Численность показывается в целых единицах.Некоторые категории работников, учитываемые в списочном составе как целые единицы, не участвуют в расчете среднесписочной численности. Это:— женщины, которые находились в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;— работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.Кроме того, некоторые категории работников учитываются в расчете среднесписочной численности в особом порядке.Так, лица, не состоящие в списочном составе и привлеченные для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы по дням явок на работу.Сотрудники списочного состава, которые работают по трудовым договорам неполный рабочий день, на неполной ставке включаются в среднесписочную численность пропорционально отработанному времени.

    Расчет может осуществляться двумя способами.Способ 1.

    Сначала исчисляется общее количество человеко-дней, отработанных такими сотрудниками.

    Для этого число отработанных человеко-часов в отчетном месяце делится на продолжительность рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели (табл.

    1).Затем определяется средняя численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость. Отработанные человеко-дни следует разделить на число рабочих дней в данном месяце.Способ 2 (упрощенный).

    Работники учитываются за каждый рабочий день пропорционально отработанному времени. Полученная величина умножается на число отработанных ими дней и делится на количество рабочих дней в месяце.ПРИМЕР 2В организации, где установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя, числится три сотрудника, занятых неполное рабочее время (табл. 2.).Таблица 1. Продолжительность рабочего дня Продолжительность рабочей недели, чПродолжительность рабочего дня, чпятидневная рабочая неделяшестидневная рабочая неделя4086,67367,26244,84Таблица 2.

    Время, отработанное сотрудниками в неполные рабочие дни в октябре 2007 года РаботникКоличество отработанных часов в деньКоличество отработанных дней в месяцеОтработанные человеко-часы в месяц (гр. 2 х гр. 3)1234Иванов А.Н.2816Петров В.И.41976Сидоров К.Б.623138Рассчитаем среднесписочную численность работников за месяц двумя способами.Способ 1. За месяц сотрудники отработали в сумме 230 чел.-ч (16 чел.-ч + 76 чел.-ч + 138 чел.-ч).

    Общее количество — 28,75 чел.-дн. (230 чел.-ч : 8 ч). Средняя численность работников за октябрь равна 1,25 чел.

    (28,75 чел.-дн. : 23 дн.), где 23 дня — количество рабочих дней в октябре. В целых единицах — 1 человек.Способ 2.

    За каждый рабочий день данные сотрудники учитываются следующим образом: А.Н. Иванов как 0,25 чел. (2 ч : 8 ч), В.И.

    Петров — 0,5 чел. (4 ч : 8 ч), К.Б.

    Сидоров — 0,75 чел. (6 ч : 8 ч). Затем рассчитываются человеко-дни за месяц: А.Н. Иванов — 2 чел.-дн. (0,25 чел.

    х 8 дн.), В.И. Петров — 9,5 чел.-дн.

    (0,5 чел. х 19 дн.), К.Б. Сидоров — 17,25 чел.-дн. (0,75 чел. х 23 дн.).Средняя численность в целых единицах составит 1 чел.

    [(2 чел. + 9,5 чел. + 17,25 чел.) : 23 дн.].Как видим, результат при расчете любым способом одинаков.Если сотрудники с неполной занятостью отсутствовали на работе (из-за болезни, были в отпуске и т. д.) в рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.Обратите внимание: к рассматриваемой группе не относятся отдельные категории работников, которым по законодательству положена сокращенная продолжительность рабочего времени.

    Это, например, работники в возрасте до 18 лет, работники, занятые на работах с вредными условиями труда, женщины, которым предоставлены дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка, женщины, работающие в сельской местности, инвалиды I и II групп, а также лица, переведенные на неполное рабочее время по инициативе администрации (без письменного согласия работников). Такие работники учитываются как целая единица.ПРИМЕР 3В ООО «Гамма» по трудовым договорам работают следующие сотрудники:— полный рабочий день (при 40-часовой пятидневной рабочей неделе) — 10 человек, из них 1 человек с 1 по 14 октября в соответствии с законодательством находился в учебном отпуске без сохранения заработной платы;— на 0,5 оклада (по 4 часа в день) — 1 человек;— с сокращенной продолжительностью рабочего времени — инвалид I группы (35 часов в неделю).Всего в организации числится 12 человек.В списочную численность за каждый календарный день включаются все сотрудники. При расчете среднесписочной численности с 1 по 14 октября исключается работник, находившийся в учебном отпуске.

    Сотрудник, которому по законодательству положена сокращенная продолжительность рабочего дня, учитывается для данного показателя как целая единица. Для работника, занятого неполный рабочий день, расчет производится отдельно: 4 ч х 23 дн. : 8 дн. : 23 дн. = = 0,5 чел., где 23 дня — количество рабочих дней в месяце.

    Учет численности за октябрь 2007 года приведен в табл. 3.Таким образом, с 1 по 14 октября включительно в среднесписочную численность включается по 10,5 человека, а с 15 по 31 октября — 11,5 человека. Общая сумма составляет 342,5 чел.

    (10,5 чел. х 14 дн. + 11,5 чел. х 17 дн.). Среднесписочная численность за месяц в целых единицах — 11 чел.

    (342,5 чел. : 31 дн.), где 31 день — количество календарных дней в октябре.Таблица 3. Среднесписочная численность работников за октябрь 2007 года ДатаСписочная численностьВ том числе работникиЧисленность работников с неполной занятостью для расчета среднесписочнойчисленностиПодлежит включению в среднесписочную численность(гр. 2 — гр. 3 — гр. 4 + гр. 5)с неполной занятостьюне включаемые в среднесписочную численность12345601.1012110,510,5.15.10121—0,511,5.Сумма 342,5Среднесписочная численность за квартал определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации в квартале и деления полученной суммы на 3.

    Аналогично производится расчет за любой период в году.ПРИМЕР 4Допустим, в организации необходимо определить среднесписочную численность работников за 9 месяцев 2007 года.

    Среднесписочная численность за каждый месяц этого периода приведена в табл. 4.Среднесписочная численность работников данной организации за 9 месяцев 2007 года составит 177 чел.

    (1594 чел. : 9 мес.).Таблица 4. Среднесписочная численность работников по месяцам МесяцСреднесписочная численность, чел.Январь230Февраль126Март150Апрель180Май168Июнь140Июль174Август201Сентябрь225Сумма1594Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности за все месяцы этого года и деления полученной суммы на 12.Организация работает неполный периодРасчет среднесписочной численности работников в организациях, вновь созданных или имеющих сезонный характер работы, производится в аналогичном порядке.ПРИМЕР 5ООО «Альфа» зарегистрировано 25 сентября 2007 года. В табл. 5 приведены данные списочной численности работников с 25 по 30 сентября.

    Допустим, все работники списочной численности включаются в расчет среднесписочной численности.При определении среднесписочной численности за сентябрь необходимо полученную сумму разделить на общее число календарных дней в месяце, то есть на 30, независимо от того, сколько дней работала фирма.

    Среднесписочная численность работников за сентябрь составит 5 чел. (148 чел. : 30 дн.).Среднесписочная численность за квартал определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за месяцы работы в отчетном квартале и деления полученной суммы на 3.ДатаСписочная численность, чел.25.09326.09527.091028.092529.094530.0960Сумма148ПРИМЕР 6Воспользуемся условием предыдущего примера и рассчитаем среднесписочную численность за III квартал 2007 года. Она составит 2 чел. (5 чел. : 3 мес.).Чтобы определить показатель за 2007 год, следует сложить данные за все месяцы работы организации и разделить полученную сумму на 12.

    Предположим, среднесписочная численность работников ООО «Альфа» составляла в октябре 52 человека, в ноябре — 60 человек, в декабре — 66 человек. Таким образом, среднесписочная численность за год равна 15 чел. [(5 чел. + 52 чел. + 60 чел. + 66 чел.) : 12 мес.].Средняя численность работниковВ некоторых случаях необходимо рассчитать не среднесписочную, а среднюю численность работников.

    Ограничение по данному показателю установлено для организаций, имеющих право применять упрощенную систему налогообложения (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При расчете единого налога на вмененный доход для некоторых видов деятельности в качестве физического показателя используется количество работников, которое определяется как средняя за каждый календарный месяц численность работающих в организации или у индивидуального предпринимателя (ст.

    346.27 НК РФ). Кроме того, одним из критериев отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства является именно средняя численность работников.

    Ограничения по данному показателю установлены статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.В среднюю численность работников включается (п. 86 постановления № 69):— среднесписочная численность работников;— средняя численность внешних совместителей;— средняя численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.Напомним, что внешнее совместительство — это выполнение работником регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время у другого работодателя. В трудовом договоре обязательно указывается, что сотрудник работает по совместительству (ст.

    282 ТК РФ).Продолжительность рабочего времени при совместительстве не превышает 4 часов в день.

    В те дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (или другого учетного периода) продолжительность рабочего времени не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников.

    Так сказано в статье 284 Трудового кодекса.Средняя численность внешних совместителей определяется в том же порядке, что и численность работников, занятых неполное рабочее время.Расчет средней численности лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, аналогичен расчету среднесписочной численности.

    Эти работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения. За выходной или праздничный (нерабочий) день принимается численность работников за предшествующий рабочий день.

    В расчете не учитываются:— индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, которые заключили с организацией гражданско-правовой договор и получили вознаграждение за выполненные работы и оказанные услуги;— лица несписочного состава, не заключившие с организацией договоров гражданско-правового характера.ПРИМЕР 7ЗАО «Омега» заключило следующие договоры подряда:— с работником организации с 8 по 12 октября 2007 года;— двумя гражданами, не являющимися работниками организации, с 1 по 12 октября и с 8 по 25 октября;— индивидуальным предпринимателем с 1 по 31 октября.Работник организации учитывается только в составе среднесписочной численности, индивидуальный предприниматель также не включается в расчет средней численности по договорам гражданско-правового характера.Таблица 6. Средняя численность работников организации за каждый месяц 2007 года МесяцСреднесписочная численность, чел.Средняя численность, чел.внешних совместителейработающих по гражданско-правовым договорамЯнварь 83 5 0Февраль 87 4 0Март 92 4 0За I квартал 262 13 0Апрель 85 4 10Май 84 3 15Июнь 86 0 25За II квартал 255 7 50За полугодие 517 20 50Июль 80 0 10Август 89 0 14Сентябрь 90 2 7За III квартал 259 2 31За 9 месяцев 776 22 81Октябрь 95 7 12Ноябрь 98 6 10Декабрь 96 9 3За IV квартал 289 22 25За год 1065 44 106Таким образом, с 1 по 7 октября и с 15 по 25 октября численность за каждый календарный день составляла 1 человек, с 8 по 12 октября — 2 человека, 13 и 14 октября — 2 человека (в выходные дни численность принимается равной предыдущему рабочему дню), с 26 по 31 октября — 0.Суммарная численность за месяц — 32 человека.Средняя численность за месяц составляет 1 чел. (32 чел. : 31 дн.).Чтобы определить среднюю численность за период, необходимо просуммировать данные по каждому месяцу этого периода и разделить полученную сумму на количество месяцев.В заключение рассчитаем среднюю численность всех работников организации за период и заполним отчетную форму, которую нужно представить в налоговую инспекцию.ПРИМЕР 8ООО «Дельта» с 2007 года перешло на упрощенную систему налогообложения.

    В период применения этого спецрежима средняя численность работников фирмы за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек.Данные о численности работников организации приведены в табл.

    6.По итогам I квартала 2007 года средняя численность составила 92 чел. [(262 чел. + 13 чел.) : 3мес.], за полугодие — 98 чел. [(517 чел. + 20 чел. + 50 чел.) : : 6 мес.], за 9 месяцев — 98 чел.

    [(776 чел. + 22 чел. + + 81 чел.) : 9мес.], за год — 101 чел.

    [(1065 чел. + 44 чел. + 106 чел.) : 12 мес.]. Фирма утрачивает право применять упрощенную систему налогообложения с октября 2007 года и с IV квартала обязана рассчитывать налоги по общей системе.Организации до 20 января 2008 года необходимо подать сведения о среднесписочной численности за 2007 год по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № Данный показатель составляет 89 чел.

    (1065 чел. : 12 мес.). Следовательно, в 2008 году организация вправе сдавать отчетность в налоговые органы на бумажных носителях. Основание — пункт 3 статьи 80 НК РФ.Сведения, необходимые для заполнения формы, приведены в табл.