Нужно ли сдавать пустой отчет 6-НДФЛНарастающим итогом или за 3 месяцаКак заполняется Раздел 1Где посмотреть данные, которые попадут в Раздел 1Как заполняется строка 160 в Разделе 2Как заполняется строка 190 в Разделе 2Согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected] отчет 6-НДФЛ состоит из разделов:

  1. Титульный лист. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
  2. Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.
  3. Справка о доходах и суммах налога физического лица (заполняется в конце года по каждому сотруднику отдельно).
  4. Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента.

Нужно ли сдавать пустой отчет 6-НДФЛЕсли компания в отчетном периоде не выплачивала зарплату, не производила выплат физлицам и не удерживала НДФЛ, то сдавать отчет 6-НДФЛ она не обязана, поскольку не является налоговым агентом.Но, поскольку за непредставление отчета возможен штраф и блокировка счета, то для подстраховки мы рекомендуем таким компаниям предоставлять в ИФНС пустой отчет 6-НДФЛ либо письмо в произвольной форме о причинах непредоставления отчета (не велась деятельность, не начислялась зарплата и т. п.). Как создать и отправить пустой отчет.

  • В открывшемся окне выберите отчетный период, тип отчета и ИФНС. Нажмите «Создать».
  • Выберите сертификат для подписи и отправьте отчет.
  • Нажмите «Далее».
  • Выберите вкладку «Отчетность» → кнопка «+ Создать отчет» → «6-НДФЛ».
  • Сервис проверит отчет на ошибки. Если ошибок нет, нажмите «Подписать и отправить».
  • В открывшейся форме отчета убедитесь, что титульный лист заполнен, а в Разделах 1 и 2 везде указаны нули — поля автоматически заполняются данными из сервиса.

Нарастающим итогом или за 3 месяцаСогласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected]:

  1. Раздел 1 заполняется только за 3 последних месяца отчетного периода;
  2. Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года;
  3. справка о доходах и суммах налога физического лица заполняется нарастающим итогом с начала года.

Если в трех последних месяцах отчетного периода не было выплат по сотрудникам, то Раздел 1 должен быть пустым.Как заполняется Раздел 1Раздел 1 заполняется за 3 последних месяца отчетного периода. В Разделе указывается:строка 020 — общая сумма удержанного налога по всем сотрудникам за все три месяца;строки 021 — даты, не позднее которых должен быть перечислен налог за месяц;строки 022 — суммы налога по всем сотрудникам, перечисленные за месяц.Значение в строке 020 должно быть равно сумме значений строк 022.Если в отчетном периоде был возврат НДФЛ сотрудникам, то дополнительно заполняются поля:строка 030 — общая сумма возвращенного налога по всем сотрудникам за все три месяца;строки 031 — даты, не позднее которых должен быть перечислен возврат налога за месяц;строки 032 — суммы возврата налога по всем сотрудникам, перечисленные за месяц.Значение в строке 030 должно быть равно сумме значений строк 032.Все данные в Разделе заполняются автоматически.

Ниже в таблице подробно описано, как сервис рассчитывает сроки перечисления и суммы налога. Проверьте данные и при необходимости отредактируйте прямо в отчете.Если сумма налога по зарплате попала в сумму возвращенного налога (строка 032), то, возможно, у кого-то из сотрудников НДФЛ с межрасчетных выплат получился больше, чем с общего дохода за месяц (за счет вычетов).

В этом случае можно вручную отредактировать НДФЛ с межрасчетных выплат в карточке сотрудника или в самом отчете 6-НДФЛ, так, чтобы итоговый НДФЛ с зарплаты был больше или равен нулю.Если дата удержания налога (она же дата выплаты дохода, с которого удержан этот налог) не входит в последние 3 месяца отчетного периода, эта строка не будет включена в Раздел 1 и в строку 160 второго Раздела (согласно порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N Как сервис рассчитывает сроки перечисления и суммы налога.Срок перечисления налога (строка 021) сумма удержанного налога (строка 022) рассчитываются в зависимости от типа дохода и даты его выплаты:Тип доходаДата выплаты доходаСумма доходаСрок перечисления налога (строка 021)Сумма удержанного налога (строка 022)Отпускные, выплаченные в межрасчетный периодДата выплаты отпускныхСумма выплатыПоследний день месяца, в котором дата выплаты дохода.Если последний день месяца считается выходным, то следующий рабочий день.Рассчитывается по формуле: Д * С, где:

  1. Д — сумма дохода,
  2. С — ставка налога

По договору подряда, выплаченная в межрасчетный периодДата выплаты по договору подрядаСумма, начисленная по договоруСледующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: Д * С, где:

  1. Д — сумма дохода,
  2. С — ставка налога

Расчет при увольнении, выплаченные в межрасчетный периодДата увольненияРассчитывается по формуле: Д − М, где:

  1. Д — общий облагаемый доход сотрудника за месяц,
  2. М — все суммы межрасчетных начислений сотрудника за месяц

Следующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: Н1 − Н2, где:

  1. Н1 — удержанный НДФЛ сотрудника за месяц,
  2. Н2 — все НДФЛ с межрасчетных выплат сотрудника за месяц

Материальная помощь, выплаченная в межрасчетный периодДата выплаты материальной помощиСумма выплатыСледующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: (Д − В) * С, где:

  1. С — ставка.
  2. Д — сумма дохода,
  3. В — вычет по этому доходу,

Дивиденды, выплаченные в межрасчетный периодДата выплаты дивидендовСумма выплатыСледующий рабочий день после даты выплаты доходаСумма налога с дивидендовНачисление для НДФЛ, выплаченные в межрасчетный периодДата выплаты начисленийСумма выплатыСледующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: Д * С, где:

  1. С — ставка налога
  2. Д — сумма дохода,

Зарплата по всем сотрудникам за месяцДень выплаты зарплатыРассчитывается по формуле: ОД − СН, где:

  1. ОД — общий облагаемый доход за месяц,
  2. СН — все суммы межрасчетных начислений за месяц

Следующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: ОН1 − ОН2, где:

  1. ОН2 — все НДФЛ с межрасчетных выплат за месяц
  2. ОН1 — общий удержанный НДФЛ за месяц,

Дивиденды, выплаченные в зарплату по всем сотрудникамДень выплаты зарплатыРассчитывается по формуле: СД1 − СД2, где:

  1. СД1 — общая сумма по всем дивидендам,
  2. СД2 — сумма дивидендов, выплаченных в межрасчетный период

Следующий рабочий день после даты выплаты доходаРассчитывается по формуле: ОН1 − ОН2, где:

  1. ОН2 — НДФЛ с дивидендов, выплаченных в межрасчетный период
  2. ОН1 — общий НДФЛ со всех дивидендов из карточек,

Где посмотреть данные, которые попадают в Раздел 1В сервисе есть расшифровка расчета данных для Раздела 1: вкладка «Сотрудники» → «Данные для 6-НДФЛ». Выберите отчетный период и, если есть обособленные подразделения, выберите подразделение, за которое сдаете 6-НДФЛ.

В таблице отобразятся данные, которые попадут в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ.Как заполняется строка 160 в Разделе 2В сервисе строка 160 (Сумма налога удержанная) заполняется автоматически. В ней указывается весь НДФЛ, удержанный в течение отчетного периода.Значение в строке рассчитывается так: С − Н + НД, где:

  1. Н — налог с зарплаты за последний месяц отчетного периода, со сроком уплаты в следующем периоде;
  2. С — сумма исчисленного налога за все месяцы отчетного периода (строка 140);
  3. НД — налог с зарплаты за декабрь прошлого года, если он удержан в январе текущего года.

Основания: разъясняющие письма по заполнению формы расчета за предыдущие периоды по 2020 год (в предыдущих периодах это строка 070 (Сумма налога удержанная), письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, письмо ИФНС от 01.08.2016 № заполняется строка 190 в Разделе 2В сервисе строка 190 автоматически не заполняется, пересчеты за текущий отчетный период учитываются в строке 160.

В строке 190 нужно вручную указать значение, если был возврат налога за прошлые годы.

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ


18 апреля 2018297 прочитали1,5 мин.811 просмотров публикацииУникальные посетители страницы297 прочитали до концаЭто 37% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияСтрока 020 6-НДФЛ содержит сводные данные по выплатам в пользу физлиц, по которым отчитывающимся предприятием рассчитан НДФЛ. Более детально об этом — в нашей статье, составленной в форме вопросов и ответов.Строка 020 находится в разделе 1 формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 № Сам раздел, в свою очередь, состоит из 2 частей:

  1. Подраздела 2, содержащего строки 060–090, заполняющиеся на основе сводной справочной информации из регистров по подоходному налогу. Данный подраздел формируется единожды, вне зависимости от количества примененных ставок.
  2. Подраздела 1, куда входят строки 010–050, предназначен для разнесения отчетной информации в расшифровке по каждой фигурирующей в расчетах ставке НДФЛ. Весь подраздел (а значит, и строка 020) заполняется отдельно по каждой ставке.

Вывод: строка 020 формируется отдельно для каждой задействованной в отчетном периоде ставки НДФЛ.Согласно алгоритму составления 6-НДФЛ:

  1. Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Подробнее читайте.

  1. В разделе 2 показываются сведения только за последний истекший квартал.

    Они представляются в разрезе дат выплаты доходов по факту удержания НДФЛ и его направления в бюджет.

Подробнее читайте.Вывод: строка 020 формируется нарастающим итогом, отдельно по каждой ставке налога, примененной в периоде.Контрольные соотношения, которыми нужно пользоваться при включении данных в строку 020 отчета, приведены в приложении «Внутридокументные КС» к письму ФНС России от 10.03.2016 № В соответствии с письмом информация в строке 020 должна удовлетворять следующим параметрам:

  1. Сумма по строке 020 не должна быть меньше, чем в строке 030 «Налоговые вычеты».
  2. Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 × строка 010 (ставка) = строка 040. Допускается погрешность для округлений. Размер погрешности рассчитывается как 1 руб.

    на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 100 раздела 2 отчета.

Еще о КС в 6-НДФЛ узнайте из статьи.НК РФ нашли место и существенные изменения порядка исчисления налога, указанного в ст.

226 НК РФ.Так, прежняя редакция ст.

226 НК РФ прямо требовала, чтобы расчет НДФЛ производился налоговыми агентами по итогам каждого истекшего месяца (п.

3 ст. 226 в прежних редакциях НК РФ). Таким образом, информация в регистры по НДФЛ должна была вноситься ежемесячно, и было отдельное понятие «исчисленный налог», т. е. НДФЛ, рассчитанный с начисленных по бухучету сумм по физлицам, но не обязательно уже удержанный и перечисленный в бюджет.В новой редакции ст.

226 НК РФ момент исчисления налога четко привязывается к моменту получения дохода.

В свою очередь, этим моментом объявлен день получения физлицом денег (или натуральных ценностей) на руки во всех случаях, кроме специально упомянутых в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ.Таким образом, в версии НК РФ, действующей в 2016–2018 годах, понятия «налог исчислен» и «налог удержан» практически слились.

Отсюда сразу 2 важных следствия, помогающих правильно рассуждать при формировании строк 020 и 040 отчета 6-НДФЛ в сложных случаях (например, при переходящих доходах, начисленных в бухучете в одном квартале (году), а оплаченных в другом):

  1. Суммы доходов физлица (кроме исключений по ст. 223 НК РФ), отражаемые в налоговых регистрах по нормам ст. 226 НК РФ, теперь попадают в эти регистры строго на дату реального получения дохода физлицом. А поскольку данные для включения в отчет 6-НДФЛ должны браться из регистров по НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ), то и в строку 020 за период попадет только тот доход, который отразился в налоговых регистрах, а именно: исчисленный на дату получения физлицом дохода по факту.
  2. В соответствии с отредактированными требованиями ст. 226 НК РФ к исчислению НДФЛ факт окончания месяца (или иного отчетного/договорного периода) сам по себе основанием для исчисления НДФЛ за этот месяц (период) не является. Стартовым моментом для начала исчисления, удержания и перечисления НДФЛ является фактическая выплата дохода физлицу. Исключение составляют только расчеты, перечисленные в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ (в первую очередь зарплатные).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

В 2018 году появилась расчета 6-НДФЛ.С какими изменениями в НК РФ это связано, читайте в статье.Нет, не следует, т. к. фактическая выплата в периоде, за который готовится отчет, не состоялась. Следовательно, суммы дохода и НДФЛ не попали в налоговые регистры в периоде и не должны быть перенесены в строки 020 и 040 раздела 1 отчета 6-НДФЛ.О включении в 020 переходящих выплат читайте в статьях:

  1. .
  2. ;
  3. ;

Суммы выплат физлицам, полностью не облагаемые НДФЛ, в исчислении налога не участвуют.

Учитывая приведенные выше разъяснения о порядке отражения в 6-НДФЛ облагаемых доходов, а также требования по контрольным соотношениям, можно сделать вывод, что не облагаемые НДФЛ суммы в отчет 6-НДФЛ не попадают — ни в строку 040, ни в строку 020.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход не облагается только частично (например, лимит в 4 тыс. руб. на подарок сотруднику от предприятия), а оставшаяся сумма сверх льготируемой подлежит обложению НДФЛ, такой доход следует включать в состав строки 020.

При этом необлагаемая часть указывается в строке 030 «Вычеты». Такова позиция ФНС России, изложенная в письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984.Еще о нюансах формирования 6-НДФЛ в таком случае читайте в материале.Сотрудник, имеющий патент, уплачивает по нему сам за себя фиксированные платежи, которые принимаются в зачет при расчете такому сотруднику НДФЛ (п.

6 ст. 227.1 НК РФ). При этом нередкой оказывается ситуация, когда патентный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты. Как это отражается на строке 020, посмотрим на примере.ПримерСотрудник-иностранец на патенте отработал январь 2018 года за зарплату 25 тыс.

руб. Сумма НДФЛ с 25 тыс. руб. составит 3 250 руб. Январский платеж по патенту, перечисляемый авансом, — 4 200 руб.То есть налога к уплате в бюджет у налогового агента — работодателя не будет. А что же показывать в разделе 1 отчета 6-НДФЛ?Учитывая положения ст.

226 и 223 НК РФ, сумму дохода, в отношении которого работодатель выступает налоговым агентом, следует отразить в налоговых регистрах на 31.01.2018 (п.

2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года данная зарплата в 25 тыс.

руб. должна быть включена в состав строки 020 раздела 1.Сообразуясь с контрольными соотношениями и теми же налоговыми регистрами, сумма налога 3 250 руб. должна быть показана в составе строки 040 в том же разделе.А чтобы показать в 6-НДФЛ факт, что налог уже уплачен, существует строка 050 «Сумма фиксированного платежа».

В ней нужно указать 3 250 руб. (сумму, принимаемую в уменьшение налога, рассчитанного налоговым агентом).(Пример подготовлен с использованием разъяснений ФНС России в письме от 17.05.2016 № о порядке заполнения строки 050 6-НДФЛ читайте.Алгоритм формирования строки 020 в 6-НДФЛ определяется приказом № ММВ-7-11/[email protected] и требованиями НК РФ. Все прочие разъяснения уполномоченных лиц и органов должны соответствовать принципам, которые установлены этими нормативными актами.

Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

ГС Где Сама Форма Где сама форма?

19 Ответить А Андрей А по ставке 35% тоже нужно заполнять 1 раздел дважды?

Для 13 и 35 раздельно? КБК у них одинаковый. 0 Ответить Н Наталья , раздельно 0 Ответить ИК Ирина Кернер Где указывать доходы физлица в виде процентов по займу?

40 Ответить Г Гена Почему то у Вас строка 160 равна всегда строке 140, что маловероятно на практике. 52 Ответить ЭТ Это Требование Фнс , 1 Ответить И Ирина Ох уж мне это требование ФНС указывать недостоверные сведения!

На практике бывает иначе, у нас практически всегда остается неудержанная сумма. Да звонят, да просят сделать одинаковые, но я им подробно со ссылками на статьи НК объясняю почему они не правы. 0 Ответить ЕК Екатерина Каретникова доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ? 29 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками.

29 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет. По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.

4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Договор аренды не относится к таким договорам.

Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С. 0 Ответить Н Наталья По примеру заполнения раздела 2: если работников 5 и зарплата 20000 р. у каждого в месяц, то зарплата за квартал (3 месяца) это 300000 р. 32 Ответить Елена Кулакова, эксперт , спасибо, что указали на недочет!Изображение к примеру заменили.

32 Ответить Елена Кулакова, эксперт , спасибо, что указали на недочет!Изображение к примеру заменили. 0 Ответить Е Елена Правильно понимаю, что мат.пом.

или увольнение сотрудника выплаченные в середине месяца будут показан в 1 разделе отдельной строкой? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , правильно.

Для заработной платы за месяц и выплаты окончательного расчета при увольнении разные сроки перечисления суммы исчисленного и удержанного налога , поэтому в разделе 1 должны быть отражены соответствующие даты в разных строках 021 . 0 Ответить Е Елена В программе нет обновлений и новой формы 6НДФЛ?

Когда будут обновления? 3 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Пользователь удалил комментарий ВС Валентина Спектор доходы физлица от аренды помещения указывать в договорах ГПХ? 10 Ответить Н Наталия , Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?Дата публикации 07.04.2021Вопрос аудиторуОрганизация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет.

По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Приказ).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.

4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Договор аренды не относится к таким договорам. Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/[email protected], не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

А в поле 113 эту сумму включать не нужно.Этот порядок реализован в учетных решениях 1С. 0 Ответить НН Наталья Никифорова В статье ничего не говорится о том как заполнять отчет если есть межрасчетные выплаты, например, отпуск или компенсация при увольнении в сер.месяца.

Или например зарплата была выплачена 31.12.2020, а перечислен налог уже в 2021 году. 6 Ответить ГС Герман Семенюк , в старом 6-НДФЛ у вас отражается так -строка 100 -31.12.2020; -строка 110 -31.12.2020; -строка 120 -11.01.2021.

В новом 6-НДФЛ строка 021 -11.01.2021.

6 Ответить Нф Новая форма уже месяц как доступна Если была покупка ЦБ с удержанием НДФЛ, то это тоже относится к ГПХ?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Покупка ЦБ производится по договору купли -продажи, что тоже является договором ГПХ.

Но в разделе 2 в строке 113 сумма дохода от продажи ЦБ не указывается, так как в этой строке выделяются только суммы дохода, начисленные по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг). 0 Ответить АС Анатолий Сорока Я правильно понял, что каждый месяц справки заполнять не надо?

Только в конце года? 3 Ответить Елена Кулакова, эксперт , Приложение 1 к Расчету (справка о доходах ФЛ) заполняется только при представлении 6-НДФЛ за налоговый период (год). Либо в случае ликвидации — за отчетный период, в котором произведена ликвидация.

0 Ответить ИС Ирина Сергеева к вопросу о ЗП за декабрь, которая выплачена в январе, как ее указывать в 1 и 2 разделе? про НДФЛ поняла просто строка 021 и крайнюю дату выплаты, а 2 раздел?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , по последним рекомендациям ФНС (пока только устным) в расчет за отчетный период следует включать доходы , НДФЛ с которых удержан в отчетном периоде, независимо от того , когда наступает срок его перечисления. Но, по моему, это можно применить только к доходам за налоговый период 2021 года.

Так как , если выплаченную в январе зарплату за декабрь отразить в строке 110 раздела 2 расчета за 1 квартал 2021 ( и далее в следующих отчетных периодах), то не будет выполнено контрольное соотношение : строка 110 по соответствующей ставке (строка 100) = сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период). А в приложении 1 (справка) согласно порядку заполнения указывается «В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, ЗА КОТОРЫЙ был начислен и фактически получен доход». То есть, можно указать только зарплату за январь 2021 и далее.Получается, что зарплату за декабрь, выплаченную в январе , не надо отражать в разделе 2 расчета за 1 квартал 2021 года.

Возможно ФНС даст письменные разъяснения по этому вопросу. 4 Ответить Н Наталья Пользователь удалил комментарий МН Марина Носкова В раздел 2.

строка 170 «сумма налога, не удержанная налоговым агентом»- указывать сумму налога за март удержанного в апреле?В разделе 2.

строка 180 «сумма налога , излишне удержанная»- указать сумму налога если из-за «суммы вычетов стр.130» сумма налога исчисления стр.140 оказалась меньше чем реально исчислено за квартал?

(Пример: работник был на больничном весь квартал начисление было дважды при закрытии больничных, за шесть дней, НДФЛ не исчислялось из-за сумм вычетов на двух детей, в связи с этим произошла разница с реальным исчислением налога) 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 170 указывается сумма налога, которую не удержали по причине невозможности, например, с натурального дохода.

В строке 180 сумма излишне удержанного налога указывается, если реально удержали налог с доходов физического лица больше, чем полагалось. 1 Ответить А Алена какая сумма указывается в строке 160? ( дек, янв, февраль) или январь и февраль? 3 Ответить Л Лариса , январь и февраль. 0 Ответить С Сергей , дек, янв, фев 0 Ответить П Пользователь , такой же вопрос 0 Ответить СБ Светлана Багрина У нас после обновления программы в 1 разделе появилась дата срока перечисления налога 01.04.2021г.
0 Ответить С Сергей , дек, янв, фев 0 Ответить П Пользователь , такой же вопрос 0 Ответить СБ Светлана Багрина У нас после обновления программы в 1 разделе появилась дата срока перечисления налога 01.04.2021г.

с суммой налога из зарплаты за март 2021г., хотя до обновления все заканчивалось датой 31.03.2021г. Теперь получается надо сдать корректировку? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , надеюсь , что корректировать не придется, ведь база и исчисленный налог не были занижены.

ФНС на вебинарах дает рекомендации отражать в расчете за отчетный период суммы налогов по дате удержания, даже если срок перечисления наступает в следующем отчетном периоде.

Например , зарплата за март выплачена 31.03.2021, срок перечисления 01.04.2021. По старым правилам нужно было отражать эту операцию в разделе 2 расчета за полугодие.

Теперь же рекомендуют отражать удержанный 31.03 с мартовской зарплаты налог в расчете за 1 квартал. Официальных разъяснений (в виде письма) на данный момент опубликовано не было, но разработчики ПО учли эти рекомендации и выпустили обновления.

0 Ответить М Мария я ,уже сдала отчет,но сумма вычетов в 130 строке стоит,а перечислили больше,мне нужно показать сумму,что она излишне перечисленная в строке 180 ? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в строке 180 указывается излишне удержанная с доходов физического лица сумма налога.

То есть, если удержанная сумма (стр.160) больше исчисленной (стр.140).

0 Ответить М Мария Кто нибудь может ответить на мой комментарий? 0 Ответить М Марина А надо ли отражать в Разделе 1 НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она выплачена 31.12.20 г., срок перечисления НДФЛ 11.01.21 г., но реально был перечислен 31.12.20 г.???

5 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в порядке заполнения (Приказ ФНС от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/[email protected]) сказано:

«В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога ЗА ПОСЛЕДНИЕ ТРИ МЕСЯЦА отчетного периода.»

Поскольку НДФЛ с декабрьской зарплаты , выплаченной 31.12.2020 года, был удержан в декабре — не в первом квартале 2021 — то отражать его в разделе 1 расчета за 1 квартал не нужно. 1 Ответить И Ирина , а если НДФЛ за декабрь в годовом НДФЛ6 указан не был, тк по требованию ФНС датой перечисления НДФЛ считаем не реальную дату (31 декабря), а первый рабочий день следующего месяца?

Тогда получается, что этот НДФЛ вообще не отразится в отчетах 0 Ответить Н Надежда если за март з/плата выдана 02 апреля, ее в сумму дохода не включать?

и удержанный НДФЛ тоже? 0 Ответить Н Надежда жду от вас разъяснений. Спасибо. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если выплата мартовской зарплаты произведена в апреле и налог удержан в апреле, то сумму налога надо отражать в разделе 1 расчета за полугодие.

Это следует из порядка заполнения (п.3.1). Доход в разделе 2 тоже указать в расчете за полугодие. 0 Ответить А Анна спасибо 0 Ответить А Анна вышла сумма строка 180.Откуда?Как ее найти 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , если сумма в строке 180 появилась при автоматическом заполнении расчета программой, то вероятней всего, она получена как разница между строками 160 и 140 (удержанный налог — исчисленный).

0 Ответить СЗ Светлана Захарова В примере в разделе 2 неправильно указан доход по строке 110, 112, соответственно и исчисленный ндфл по стр 140. Вводите всех в заблуждение!!! 1 Ответить СЗ Светлана Захарова С даты размещения статьи, с приведенным примером, заполненным с ошибками, прошло больше 4 месяцев!!!

2 Ответить Елена Кулакова, эксперт , исправили. Спасибо за внимательность! 0 Ответить П Петр И все-таки по строке 160 указывать удержание в январе (по начислениям декабря)?Есть какие-то пояснения налоговой?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , в расчете за отчетный период следует отражать налог , удержанный за последние 3 месяца.

То есть, в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года должны быть отражены суммы налогов , удержанные в январе — марте. Такие пояснения дает ФНС устно, поэтому ссылки на письмо нет. 0 Ответить П Петр , спасибо.Получается в отчете за 1 квартал 2021 сумма в строке 160 будет совпадать с общей суммой НДФЛ в разделе 1?

0 Ответить С Светлана , сегодня звонила в ИФНС и задавала этот вопрос. Мне ответили, что сумма исчисленного налога будет больше суммы удержанного, так как март 21 попадет в отчет 2 квартала. 3 Ответить С Сергей , верно 0 Ответить И Индира Подскажите пожалуйста, перечислено больше налога чем удержано.

Нужно ли разницу указывать в 180гр. и удержанную в 160гр.? 0 Ответить Т Татьяна Добрый день1С не ставит в отчет налог по ставе 35 процентов с займов.

Внести эту страницу отдельно?спасибо. 0 Ответить АС Александр Смирнов Здравствуйте !

У меня зарплата переходящая т.е.

выплачена в январе 2021 года. В разделе № 1 будет удержанный налог за январь, февраль ,март ????

В разделе № 2 строка 110,112 будет начисление за январь, февраль, март ??? Правильно??? А куда пойдет начисление декабря?

1 Ответить Г Гость , в Вашем случае, раздел 1 — декабрь, январь, февраль; раздел 2 — стр. 110,112 начисление январь, февраль, март; а НАЧИСЛЕНИЕ декабрь уже включен в Расчет 2020 года. 0 Ответить НБ Наталья Бобинская Налоговая пишет, что по стр.160 сумма налога за март не отражается, если налог перечислен в апреле 1 Ответить С Светлана В разделе 2 сумма налога удержанная будет равна сумме налога исчисленной только в том случае, если заработная плата за март будет выплачена 30 марта, а налог перечислен 31 марта.

Когда даете примеры, надо заполнять корректно.

Если зарплата за март будет выдана в апреле, то сумма налога удержанная будет меньше на 1 месяц,чем сумма налога исчисленная.

1 Ответить Е Елена Где указывать доходы физ.лица в виде процентов по займу? 0 Ответить Е Елена добрый вечер. у нас ситуация такая: в январе, марте были оплачены в ифнс НДФЛ за октябрь 2020-март 2021. правильно ли я понимаю, что в новой форме все равно нужно отображать только ндфл начисленные и удержаные за январь, февраль, март 2021?
правильно ли я понимаю, что в новой форме все равно нужно отображать только ндфл начисленные и удержаные за январь, февраль, март 2021?

и если так, то каким образом отображать сведения об ндфл за октябрь, ноябрь и декабрь 2020 года, которые были оплачены в 2021?

0 Ответить О Ольга Здравствуйте, подскажите во 2 разделе материальную выгоду в какой строке указывают и код какой ставится? 0 Ответить С Сергей строка 020 = строке 160 0 Ответить С Сергей Пример!!!Начисления, декабрь 1000, январь 2000, февраль 3000, март 4000отсюда удержания, январь 1000, февраль 2000, март 3000, апрель 4000отсюда строка 020 = 1000+2000+3000строка 140 = 2000+3000+4000строка 160 = 1000+2000+3000 0 Ответить Л Любовь Добрый день, ситуация — сотрудники приняты 15.03.21, зарплата выплачена 10.04.21, соответственно, заполняется только раздел 2 по начисленным суммам, раздел 1 — пустой, и это правильно.

Как, в таком случае, должна заполнятся строка 170 и раздел 1, если во всех разъяснениях пишут (и в вашем примере тоже), что НДФЛ читается удержанным и строка 140=160, 170 не заполняется при этом? отчет при таком заполнении не отправляется, пишет ошибку — раздел 1 должен быть заполнен. 0 Ответить Н Наталья Так в 160 нужно удержанный только с з/п начисленной за январь, февраль 21, а декабрь 20 мы удержали в январе.

Удержанный НДФЛ за декабрь 20 в январе 21 нужно ставить в 160 или нет? 0 Ответить Г Гость , в строке 160 — нет, только в разделе 1. 0 Ответить ИЛ Игорь Локтионов 2 раздел 6НДФЛ мат.выгода с займа строка 110-это все понятно, далее «в том числе стр11,112,113»?

В какую строку надо ставить эту сумму?Просто поставила в строку 110 при ставке 35%»сумма доходов.» Но тогда нарушается контрольное соотношение строка 110=111+112+113?Есть мнение по этому поводу? 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , сумма мат.

выгоды с займа, так же как и % по займу, указываются только в строке 110. В строках 111,112 и 113 не указывается, так как не является ни дивидендами, не относится к оплате труда и не является вознаграждением по ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). В перечне контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 23.03.2021 № БС-4-11/3759 нет такого КС (110=111+112+113).

В перечне контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 23.03.2021 № БС-4-11/3759 нет такого КС (110=111+112+113). То есть, равенство не требуется.

0 Ответить Ж Жанна стр. 020 в Разделе 1 и стр.160 в Разделе 2 должны совпадать или нет?

0 Ответить Елена Кулакова, эксперт , контрольными соотношениями ФНС требование о равенстве строк 020 и 160 не установлено.

0 Ответить Ж Жанна как правильно заполнить стр.020 ? 0 Ответить А Айнур Здравствуйте! если больничный начислен 30.03.2021г.

выплачен 02.04.2021, должно ли попадать это начисление в 110 и 112 раздела 2 0 Ответить ДА Дмитрий Азаров Добрый день, ниже реальная картина.Дата начисления Начислено НДФЛ 1 кв. 2021г 09.01.2020 20 800,00 2 704,0008.02.2021 20 800,00 2 704,0009.03.2021 20 800,00 2 704,0024.03.2021 4 727,27 615,00а еще ниже то, что формирует контбухгалтерия в отчетности 6 НДФЛ Раздел 1 Данные об обязательствах налогового агентастрока 021 — 08.02.2021 строка 022 — 2 704 строка 021 — 09.03.2021 строка 022 — 2 704Подскажите, пожалуйста, почему в отчете отражаются только 2 выплаты, почему не берется ндфл, которую перечисляли в январе за декабрь, и самая последняя 615 рублей за март при увольнении сотрудника? 0 Ответить ОБ Ольга Богун Зарплата за декабрь выдана в январе 13.01.2021, ндфл уплачен 14.01.2021г.

По каким строкам Р.1 и Р.2 отразить суммы? 0 Ответить М Марина Добрый день, подскажите, пож-та, в строку 113 попадает арендная плата за авто, выплаченная физ.

лицу — работнику организации?

0 Ответить И Ирина Добрый день. У меня за 2020 год излишне уплаченный и удержанный НДФЛ.

В 2021 году 17 февраля я вернула сумму работнику. В отчете за 2020 год в строке 090 указала, что сумма возвращена, т.к.отчет сдавался в марте.

Надо ли эту сумму указывать в новом отчете за 1 кв.???

0 Ответить Вп Вопрос по возврату сотруднику Здравствуйте, разъясните, пожалуйста, если сотруднику в 1 квартале 2021 вернули подоходный (за 2020), их куда указать?

во втором разделе в 190 указали.

а в первом разделе в 030 (031 и 032) нужно? 0 Ответить ЕА Елена Афанасьева Здравствуйте, если задержка по заработной плате более трех месяцев, то как это отобразить в 6-ндфл 0 Ответить О Ольга Как всегда отличные разъяснения, спасибо. 0 Ответить ЕА Вп ЕЩЁ 31 КОММЕНТАРИЙ

Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ

77 город Москва Дата публикации: 06.05.2016 Издание: Учет.

Налоги. Право Тема: 6-НДФЛ Источник:&nbsp В редакции газеты «Учет. Налоги. Право.» был проведен вебинар на тему: «Заполнение и сдача ежеквартальной отчетности». В ходе вебинара лектору было задано более 200 вопросов.

На страницах газеты заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по г. Москве Столова Ольга Петровна ответила на самые интересные из них.

Как заполнить расчет, если компания выдала зарплату 29 января? — В коллективном договоре записано, что мы выдаем зарплату за первую половину месяца — 15-го числа, за вторую — в последний день месяца. 31 января — это воскресенье. Поэтому зарплату за январь мы выдали 29-го числа — 516 тысяч рублей.

Удержали НДФЛ в сумме 67 080 тысяч рублей.

Как заполнить раздел 2? — В строке 100 запишите 31 января, в строке 110 — 29 января, а в строке 120 — 1 февраля. В строке 100 расчета 6-НДФЛ компания отражает даты получения дохода из НК РФ.

Для зарплаты — это всегда последний день месяца. В январе последний день 31-е число. В строке 110 запишите день, когда компания удержала НДФЛ с фактической выплаты.

То есть, 29 января. В строке 120 запишите срок, когда компания вправе перечислить НДФЛ.

По кодексу — это день, следующий за днем выплаты дохода (п. 6 НК РФ). Этот срок попадает на 30 января. Но так как — это суббота, то запишите ближайший рабочий день — 1 февраля.

Комментарий «УНП» Компания не вправе удерживать НДФЛ раньше, чем работник получил доход. А доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. То есть 31 января. Поэтому некоторые программы выдают ошибку, если дата удержания НДФЛ в строке 110 раньше, чем дата в строке 100.

Если компания выдала зарплату до 31-го числа, то фактически вправе удержать НДФЛ со следующего дохода в денежной форме. Например, с аванса в феврале. Тогда в строке 110 компания запишет дату выдачи аванса, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Как показать пособия и зарплату уволенному сотруднику? — 3 марта уволился сотрудник.

В этот день выдали ему зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тысяч рублей, а также оплатили больничный — 9 тысяч рублей. НДФЛ со всех сумм перечислили 3 марта.

Как отразить эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ? — Зарплату при увольнении и больничное пособие покажите в разных блоках строк 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет. Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абзац 2 п. 2 НК РФ). А датой получения дохода в виде компенсации за отпуск и больничный — день их выплаты.

Вы выдали сотруднику расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ.

Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой, — 4 марта.

А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п.

6 НК РФ). То есть, 31 марта. Можно ли показать в одной строке помощь и отпускные? — С 21 по 31 марта сотрудник был в отпуске. 15 марта выдали отпускные — 15 тысяч рублей и 5000 рублей — материальную помощь к отпуску.

Вправе ли мы показать выплаты в одном блоке строк 100–140?

— Нет, выплаты покажите в разных блоках. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты.

То есть, 15 марта. Эту дату отразите в строках 100 и 110 раздела 2.

НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца, в котором компания выдала деньги (п.

6 НК РФ). То есть срок перечисления налога — 31 марта.

Материальная помощь к отпуску — это не отпускные. По таким выплатам перечислить НДФЛ надо не позднее дня, следующего за выдачей денег.

То есть, 16 марта. Значит, даты в строке 120 будут отличаться.

Как отразить переходящие выплаты в 6-НДФЛ? — 12 января выплатили зарплату за декабрь.

А мартовскую зарплату выдали 5 апреля. Как отразить переходящие выплаты в 6-НДФЛ? — Зарплату за декабрь отразите в разделе 2, за март — в разделе 1.

Компания выдала зарплату за декабрь в январе. Операция завершена в первом квартале, поэтому ее надо отразить в расчете (письмо ФНС России от 25.02.16 № Но только в разделе 2.

В строке 100 поставьте 31.12.2015, в строке 110 — 12.01.2016, а в строке 120 — 13.01.2016. Зарплату за март, наоборот, отразите только в разделе 1 (письмо ФНС России от 23.03.16 № В строке 020 покажите начисленную зарплату, в строке 040 — исчисленный налог.

В строке 070 покажите удержанный НДФЛ с зарплаты за март, если сдаете расчет после 5 апреля.

В разделе 2 компания отразит эту операцию в расчете за полугодие.

Отражать ли премию отдельно от зарплаты? — Зарплата работников состоит из оклада и премии. Эти суммы мы начисляем в конце месяца и выдаем в один день.

Например, за январь — 4 февраля. Зарплата сотрудников за январь — 760 тысяч рублей, премия — 420 тысяч рублей. Как показать эти выплаты в разделе 2?

— В разных блоках строк 100–140. Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена.

По зарплате за январь — это 31-е число.

Премия — это стимулирующая выплата. Ее конкретный размер не предусмотрен в трудовом договоре.

Поэтому дата получения дохода в виде премии — день, когда компания фактически выдала деньги. В вашем случае — 4 февраля. Удержать НДФЛ с обеих выплат надо в день выдачи денег — 4 февраля, а заплатить — не позднее 5 февраля. Эти даты отразите в строках 110 и 120.

Но так как даты в строке 100 отличаются, запишите зарплату и премии в разных блоках строк 100–14. Комментарий «УНП» Если премия — это часть оплаты труда, ее можно отразить в разделе 2 вместе с зарплатой. Дата получения дохода по таким выплатам — тоже последний день месяца, даже если компания выдавала премию раньше.

Так считают и судьи (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.14 № А56-74147/2013).

Показывать ли в расчете отпускные, которые вернул сотрудник? — 3 февраля выплатили сотруднику отпускные за 28 дней — 20 тысяч рублей. Залатили НДФЛ — 2600 рублей. Работник отгулял всего две недели, а затем мы отозвали его из отпуска.

Отпускные за это время — 10 тысяч рублей. Работник вернул вторую часть отпускных, но уже за вычетом НДФЛ — 8700 рублей.

Как заполнить разделы 1 и 2? — В разделе 1 и 2 покажите только отпускные за использованные дни отдыха. В 6-НДФЛ компания показывает доходы, которые получил сотрудник.

Работник использовал половину отпуска.

В остальные дни он трудился, и компания начисляла за этот период зарплату.

В строке 020 раздела 1 заполните только отпускные за использованные дни отдыха. То есть 10 тысяч рублей. В строках 040 и 070 запишите начисленный и удержанный налог с этой части — 1300 рублей.

Аналогично заполните доход и налог в строках 130 и 140 раздела 2. При выплате отпускных компания заплатила НДФЛ — 2600 рублей. 1300 рублей — это излишне перечисленный налог.

Компания вправе обратиться в инспекцию за возвратом этой суммы. Отражать ли в 6-НДФЛ три средних заработка при увольнении?

— 15 февраля уволили сотрудника по соглашению сторон. Выплатили ему 70 тысяч рублей — это на 17 тысяч рублей выше трехкратного среднего месячного заработка сотрудника.

Как показать такую выплату в расчете 6-НДФЛ? — Отразите 17 тысяч рублей в разделах 1 и 2.

Выплаты при увольнении в пределах трех средних месячных заработков освобождены от НДФЛ (п. 3 НК РФ). Поэтому, если компания выдала компенсацию в пределах этих сумм, она вправе не отражать их в 6-НДФЛ.

Если компания выдала больше, разницу в 17 тысяч рублей отразите в строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2. В строках 070 и 140 запишите НДФЛ с превышения — 2210 рублей (17 000 рублей — 13 процентов). Дата получения такого дохода и день удержания НДФЛ — день выплаты.

В строках 100 и 110 запишите 15 февраля, а в строке 120 — следующий день 16 февраля. Как заполнить раздел 2, если компания задерживает зарплату? — Из-за финансовых трудностей зарплату и отпускные постоянно выдаем с задержкой.

Например, зарплату за январь выдали только 15 марта. А зарплату за февраль перечислили только в апреле.

Как заполнить 6-НДФЛ? — В разделе 1 отразите всю начисленную зарплату за январь — март 2016 года. А в разделе 2 покажите только суммы, выплаченные в первом квартале. Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который компания ее начислила.

Эту дату запишите в строке 100 раздела 2.

Кстати, 31 января выпадает на выходной. Но в строке 100 все равно запишите эту дату. Сроки в строках 100 и 110 не переносятся.

В строке 110 отразите дату, когда компания удержала НДФЛ. Налог компания удерживает с фактически выданной зарплаты, даже если перечислила ее с задержкой. Поэтому запишите в строке 110 — 15 марта.

А в строке 120 следующий день — 16 марта. Что касается зарплаты за февраль, то ее не надо показывать в разделе 2 расчета за первый квартал. Так как компания выдала зарплату за февраль в апреле, то строки 100–140 по этим суммам вы заполните в расчете за полугодие.

Если компания выдавала с опозданием зарплату за прошлый год, то ее также покажите в разделе 2.

В строке 100 запишите последний день месяца, за который начислена зарплата.