Как применять патентную систему налогообложения в 2021 году: ответы на часто задаваемые вопросы


Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим у них возникает много вопросов. В этой статье ответим на самые распространенные.Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог.

Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина.

Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно.

Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.Есть исключения.

  • От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
  • Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
  • НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ.

Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.Но есть и отличия.На любые, которые не подпадают под запрет.По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

  • Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
  • Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
  • Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
  • Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.Но окончательное решение остаётся за региональными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его.

Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон.

Откройте раздел на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ.

В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД региональные законы будут обновлять и дополнять. Следите за изменениями.На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.Патент действует на всей территории субъекта РФ.

Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ.

Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2020 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2020 г.).Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ.

Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований).

Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности.

Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей.

Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).В патенте должна быть указана территория его действия.Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности.

Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах.Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.На сайте ФНС есть , где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно.

Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности.
Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.Его могут купить предприниматели, которые:

  1. по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
  2. ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.

Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:

  1. для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.
  2. для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
  3. для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
  4. для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;

Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека.

Потенциальный годовой доход будет равен:12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.Срок оплаты патента зависит от срока его действия.
Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия.

Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:

  1. по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/[email protected];

Подготовить и отправить в ФНС заявление на патент поможет наш .Для этого необходимо указать четыре параметра.

  • Вид деятельности по патенту.
  • Ставку налога.
  • Адрес ведения деятельности.
  • Срок, на который приобретается патент.

После этого останется только отправить заявление в ФНС в один клик.А наши клиенты могут подать заявление прямо из .По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы. Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2021 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС России от [email protected] № будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность.

Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные.

Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу.

А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ.

Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого.

Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации.

Рекомендуем прочесть:  Коммерческие юр лица 2021 года

Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России.

С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии. Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

  1. 125 оценили материалы
  2. 161 595 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 791 815 за все время
  3. 100 в избранном
  4. 291

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

В Москве приняты поправки в части налогообложения на 2021 год: изменения коснулись налога на имущество организаций, ПСН, патента для иностранцев, торгового сбора

Распечатать

  1. 19 ноября 2020 г.

г. Москвы от 11.11.2020 N 21 внес точечные изменения в налоговое законодательство города.

• Налог на имущество организаций С 1 января 2021 года жилые помещения, гаражи и машино-места, нежилые объекты на земельных участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, а также объекты незавершенного строительства в собственности организаций на налогообложение по кадастровой стоимости.

При этом многоэтажные гаражи-стоянки и ГСК, которые ранее были освобождены от налогообложения, эту льготу и в дальнейшем, за некоторым .

Кроме того, продлено действие льготы по налогу на имущество для океанариумов.

До этой же даты сохранена льгота по налогу на имущество для объектов Московского центрального кольца.

• Земельный налог С 1 января 2021 года льгота по земельному налогу для автономных, бюджетных и казенных учреждений и внутригородских муниципальных образований в Москве. • Транспортный налог С 2020 года больше повторно подавать заявления и дублировать документы, дающие право на льготу по транспортному налогу, в случае если это делалось ранее (например, с предыдущим автомобилем).
• Транспортный налог С 2020 года больше повторно подавать заявления и дублировать документы, дающие право на льготу по транспортному налогу, в случае если это делалось ранее (например, с предыдущим автомобилем).

Таким образом, законодательство Москвы приведено в соответствие с НК РФ. • Патентная система налогообложения для ИП С 1 января 2021 года отдельные виды деятельности в соответствие с Общероссийским классификатором. Также список видов предпринимательской деятельности в сфере животноводства и растениеводства, для занятия которыми можно приобрести патент.

• Патент для иностранных работников (фиксированный авансовый платеж по НДФЛ) Стоимость патента на право занятия трудовой деятельностью для иностранных граждан в 2021 году за счет коррекции регионального коэффициента сохранилась на уровне 2020 года ( рублей х х = 5 341 рублей в месяц). • Торговый сбор С 1 января 2021 года льгота по торговому сбору для вендинговой торговли, которая действовала с 1 июля 2015 года: теперь компании и ИП должны будут ежеквартально уплачивать торговый сбор в размере рублей. Кроме того, сфера применения льготы по торговому сбору для федеральной почтовой связи.

Действие льготы с 1 января 2021 года будет ограничено торговлей ассортиментом товаров сопутствующего характера (печатная продукция, конверты, канцелярские товары, сувениры с фирменной символикой). За торговлю непродовольственными и продовольственными товарами предприятия почтовой связи будут платить торговый сбор в общем порядке.

С 1 января 2021 года действие льготы по торговому сбору для ярмарок на межрегиональные ярмарки. действие по торговому сбору для объектов, занятых в сфере бытового обслуживания, и отдельных субъектов торговли: – от уплаты торгового сбора будут по-прежнему объекты торговли в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать», религиозные организации, объекты розничной торговли книгами; – не платить сбор также занимающиеся торговлей организации и ИП, основной вид деятельности которых относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей. Вышеуказанные льготы по торговому сбору сохранятся .

19 марта 2021 г. 26 мая 2021 г. 9 марта 2021 г. 26 мая 2021 г.

2 марта 2021 г. 29 июля 2021 г.

Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия и даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Отправить

С 1 января 2021 года вступят в силу изменения в патентной системе налогообложения

Дата публикации: 03.12.2020 02:41 внесены изменения в и и . Вышеуказанным законодательным актом налогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), предоставлено право уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патента, на страховые платежи (взносы) и пособия по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.

Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств и скорректированы названия отдельных видов деятельности.

Субъекты РФ вправе вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.

Ограничения по размерам площадей торгового зала объекта стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания, используемых в целях применения ПСН, увеличены с 50 до 150 квадратных метров. Определены виды деятельности, в отношении которых не применяется ПСН. Так ПСН не применяется в отношении: — деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых; — оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки; — услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; — деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Кроме того, до принятия соответствующих законов субъектов РФ предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, стоянка автомобилей и автомастерские на расчетных условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 году.

Такие патенты могут получить индивидуальные предприниматели, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года. Организации и ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН, по мере их использования.

Предусмотрена возможность уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных после 31.12.2020 по данному режиму страховых взносов. Поделиться:

Разъяснения по применению закона г.

Москвы «О патентной системе налогообложения»

Дата публикации: 20.12.2012 10:15 (архив) Управление ФНС России по г.Москве доводит разъяснения Департамента экономической политики и развития города Москвы по применению Закона города Москвы от 31.10.2012г. № 53 «О патентной системе налогообложения» для целей определения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 9, 10, 11, 19, 49, 50, 62, 63 и 64, потенциально возможный к получению доход установлен на единичный физический показатель (одного индивидуального предпринимателя, одного наемного работника, одно транспортное средство, один обособленный объект).

По указанным видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению доход определяется в зависимости от средней численности работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов путем умножения величины установленного Законом потенциально возможного к получению дохода на значение физического показателя:ПД = ПДФП * ФП, где: ПД – потенциально возможный к получению доход для расчета суммы налога;ПДФП – потенциально возможный к получению доход, установленный Законом на единичный физический показатель;ФП – значение физического показателя (индивидуальный предприниматель, как единица численности, а также количество наемных работников; количество транспортных средств; количество обособленных объектов).По виду предпринимательской деятельности

«техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования»

потенциально возможный к получению доход определяется:- если индивидуальным предпринимателем не привлекаются наемные работники, – в сумме 600 тыс.

руб.;- в случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников, – в сумме 600 тыс.

руб. на предпринимателя и по 600 тыс. руб. на каждого наемного работника.По оставшимся 56 видам предпринимательской деятельности Законом города Москвы от 31.10.2012г.

№ 53 потенциально возможный к получению доход установлен в фиксированных суммах, не зависящих от физических показателей деятельности индивидуальных предпринимателей. Поделиться:

Патентная система налогообложения в 2021 году: обзор нового закона

Итак, Госдума определилась с новыми условиями патентной системы налогообложения — в Налоговый кодекс был принят в третьем чтении 11 ноября.

Как и планировалось, изменения в ПСН очень значительные. Какие новинки ждут предпринимателей в 2021 году? Одно из основных изменений в ПСН — отказ от закрытого списка видов деятельности в НК, по которым можно применять эту систему налогообложения.

Перечень видов деятельности будет определять региональный законодатель.

В главе 26.5 Налогового кодекса останется перечисление видов деятельности, но они будут чем-то вроде рекомендации для регионов.

Вот такой текст будет перед списком видов деятельности:

«В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:»

Но это не значит, что нет совсем никаких ограничений по установлению ПСН. В новой версии главы 26.5 приведен список деятельности, при которой эта система применяться не может. Вот он:

  1. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
  2. оптовая торговля, а также торговля, осуществляемая по договорам поставки;
  3. услуги по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  4. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
  5. деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
  6. деятельность, осуществляемая в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  7. деятельность по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

Как видим, условия по розничной торговле, общепиту и перевозкам взяты из условий применения ЕНВД, который будет отменен с 2021 года.

Написать эту статью нам помогли экспресс-семинары от «Что делать Консалт», которыми теперь полон наш сайт. Их тематика и количество (больше 100!) полностью закрывает все интересы бухгалтера, директора или ИП.

. Сейчас на нее 50 % скидка. Только еще несколько дней мы даем вам полгода доступа к нашей подписке бесплатно. Кроме 107 записей экспресс-семинаров, вам бесплатно будут доступны 15 онлайн-курсов (некоторые дают сертификат ИПБ России) и несколько инструментов для бухгалтеров. Оставляйте свои контакты ниже, менеджер свяжется, чтобы предоставить доступ: Несмотря на то, что регионам дано право выбирать по какой деятельности будет применяться ПСН, список в Налоговом кодекс не то что не убрали, но даже серьезно скорректировали, явно с оглядкой на тот же ЕНВД.

Так, добавили много видов деятельности из списка бытовых услуг. Отмечу некоторые изменения:

  • Похожие изменения и по ремонту бытовой техники, часов, металлоизделий — в этот пункт тоже добавили индивидуальные заказы населения.
  • Существенное изменение в пункте по ремонту жилья и других построек. В новой редакции он выглядит так: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».
  • В ремонт и пошив различных изделий, изготовление головных уборов и пр. добавлено «по индивидуальным заказам населения». Т.е. массовое производство под этот пункт уже не попадает.
  • Добавлена деятельность автостоянок. И в связи с этим добавлены еще и определения для этой деятельности.

Список видов деятельности в главе 25.6 нужен не только для того, чтобы регионы на него ориентировались, но и для закона по применению ККТ (54-ФЗ).

Дело в том, что в этом законе, пунктом 2.1 статьи 2 дано право не применять ККТ предпринимателям, применяющим ПСН.

При этом там был указан список видов деятельности, к которым такая льгота не относится. В этот пункт внесены поправки и теперь там, наоборот, указан список видов деятельности, по которым льготу можно применять. Отмечу, что по сути ничего не изменилось.

Главное же изменение, которого давно ждали предприниматели — возможность уменьшать стоимость патента за уплаченные страховые взносы за себя и за работников. И не только на взносы, но и на уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (в части, которая платится за счет работодателя). Правила по такому уменьшению будут такими же, как и при ЕНВД — ИП без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками только на 50%.

Если в календарном году у ИП будет несколько патентов, то уменьшить можно будет не только один из них. Если сумма уплаченных взносов и пособий превысит стоимость одного патента, остаток, который «не влез» в этот патент, можно будет учесть по другому патенту.

Но только в рамках того календарного года, в котором уплачены взносы!

Т.е. на другой год остаток страховых взносов не перенести.

Чтобы уменьшить стоимость патента, ИП должен будет направить в ИФНС уведомление об этом. Форму и формат будет утверждать ФНС. Может получиться так, что стоимость патента будет уплачена раньше, чем взносы, на которые ИП будет уменьшать налог.

В таком случае переплату по патентному налогу можно будет либо вернуть, либо зачесть в счет следующего патента. Власти изобразили заботу о бывших енвдшниках и придумали особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы.

Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года. Дело в том, что закон с изменениями в главу о ПСН принят очень поздно и региональные власти просто могут не успеть учесть в своих законах его новации.

И вот в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки, и будут действовать временные правила для указанных выше четырех видов деятельности. Считать патент будут исходя из потенциального годового дохода, рассчитываемого по такой формуле: БД х 12 мес.

Х ФП х К1×15/6×0.5, где БД — базовая доходность; ФП — физический показатель (кв.м, количество работников и т.д.); К1 — коэффициент-дефлятор для ЕНВД, установленный на 2020 год (2,005); 15/6 — коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН; 0,5 — уменьшающий коэффициент.

Базовая доходность для расчета патента указана в этом же законе. Для розничной торговли 1800 руб. за кв.м., для общепита 1000 руб.

за кв.м., для автосноянок 50 руб.

за кв.м., для автосервисов 12000 руб.

за одного работника (включая ИП).

Патент по этим временным правилам можно будет получить только до даты принятия регионального закона с поправками, учитывающими новые правила по ПСН для этих четырех видов деятельности. И срок действия таких патентов в любом случае закончится 31 марта 2021 года. Итак, федеральный закон принят, теперь дело за региональными законодателями.P.S.

Главный минус закона, который был попущен автором этой статьи, и не только им, — отмена потолка потенциального дохода.

Если раньше в пункте 7 статьи 346.43 была указано, что потенциальный доход не может превышать 1 млн рублей (с учетом возможного повышения, установленного в пункте 8), то новым законом это предложение исключено.

Так же исключен пункт 9 этой статьи, которым устанавливалась возможность повышения максимального дохода на коэффициент-дефлятор.Т.е. теперь региональные власти вольны устанавливать любой потенциальный доход, хоть миллиард рублей. «» : Теги:

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

11 ноября 2020 приняли в третьем чтении Законопроект № 973160-7 о Патентной системе налогообложения.

Основные изменения.

10 ноября 202016 тыс. прочитали2 мин.34 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы16 тыс.

прочитали до концаЭто 48% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияЗаконопроект вступит не раньше 01.01.2021 года.Сумма налога будет уменьшаться:1. Для ИП без работников на всю сумму оплаченных фиксированных взносов.2. Для ИП с работниками на 50% от уплаченных за работников страховых взносов, больничных листов и сумм добровольного страхования.Стоимость Патента для розницы будет рассчитываться на основании — размер торговой площади до 150 кв.

метров :Стоимость квадратного метра в общепитеСтоимость Патента для автосервиса будет рассчитываться, исходя из стоимости:***************************************************************************Патент для розничной торговли с площадью торгового зала до 50 квадратных метров не отменили.

Просто по новому закону Патент будут выдавать и тем ИП, у кого торговая площадь больше 50 кв. метров , максимально 150 кв. метров.

То есть Патент можно получить, если ваша торговая площадь 1-150 кв метров.****************************************************************************1.

Деятельность стоянок для транспортных средств,2.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.3. Оказание услуг общественного питания, осуществляемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому общепиту.4.Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления.Патенты на льготных условиях можно получить, если вы применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года.Срок действия такого патента составляет максимум 3 месяца до 31.03.2021 года.*******************************************************************************К 16.11.2020 напечатаю статью, как считать стоимость Патента на 2021 год.*******************************************************************************Если у вас маркируемый товар, то позвоните в бесплатную справочную налоговой инспекции по телефону 8-800-222-2222и уточните, можно ли получить патент на розничную торговлю вашим видом товара.Про молочную продукцию на патенте я уже написала , по аналогии с ней правило из статьи применяется и ко всем остальным товарам.***************************************************************************Закон принят 11.11.2020 года.Источник материала сайт Профиль автора в соцсетяхИнтересные публикации автора:

Закон № 53 от 31.10.2012 «О патентной системе налогообложения»

Дата публикации: 31.10.2012Сохранить документФормат pdf О патентной системе налогообложения Настоящим Законом в соответствии с главой 265 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Москвы вводится в действие патентная система налогообложения и устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Статья 1. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода Установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения: № п/п Виды предпринимательской деятельности Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс.

рублей) 1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 600 2. Ремонт, окраска и пошив обуви 600 3.

Парикмахерские и косметические услуги 900 4.

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных 900 5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц 600 6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах 600 7. Изготовление и ремонт мебели 600 8.

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий 900 9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника) 600 10. Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) 300 11.

Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) 300 12. Ремонт жилья и других построек 600 13.

Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ 600 14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 600 15.

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству 300 16.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными 300 17.

Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома 300 18.

Ветеринарные услуги 600 19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект) 1000 20.

Изготовление изделий народных художественных промыслов 300 21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля) 900 22. Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу 300 23.

Выделка шкур животных 300 24.

Расчес шерсти 300 25. Стрижка домашних животных 300 26. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий 300 27. Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней 300 28.

Изготовление валяной обуви 300 29.

Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика 300 30.

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике 600 31.

Изготовление и ремонт деревянных лодок 300 32. Ремонт игрушек 300 33. Ремонт туристского снаряжения и инвентаря 300 34. Услуги по вспашке огородов и распиловке дров 300 35.

Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики 300 36.

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества 600 37.

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы 600 38.

Зарядка газовых баллончиков для сифонов 300 39. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий 300 40.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии 600 41. Чеканка и гравировка ювелирных изделий 600 42.

Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск 600 43.

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства 300 44. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления 600 45. Проведение занятий по физической культуре и спорту 300 46.

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах 300 47. Услуги платных туалетов 600 48.

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому 300 49. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) 300 50. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) 300 51.

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) 600 52. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) 600 53.

Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству 300 54. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты 300 55.

Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности 3000 56. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию 3000 57. Услуги по прокату 900 58. Экскурсионные услуги 300 59.

Обрядовые услуги 600 60. Ритуальные услуги 600 61. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров 300 62.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли) 2000 63.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли) 2700 64.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания) 3000 65.

Выполнение переводов с одного языка на другой 300 Примечание. Сдачу в аренду квартиры вместе с машиноместом в подземном паркинге того же дома считать одним обособленным объектом.

Статья 2. Заключительные положения 1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.